выездная торговля в беларуси для ип что необходимо знать
Как открыть ИП в розничной торговле
Рассмотрим, как это происходит на примере такого популярного у ИП вида деятельности, как розничная торговля.
С чего начинается бизнес ИП?
Работа предпринимателя начинается с разрешения на деятельность в статусе ИП, т.е. с получения Свидетельства о регистрации.
Затем предприниматель выбирает вид деятельности и систему налогообложения.
Удобнее всего выбирать какую-то массовую общую категорию вроде «Прочей розничной торговли в неспециализированных магазинах» – код 4719. Добавление нового вида торговли проблемой также не становится.
Подходящие для ИП варианты розницы позволяют выбрать один из 3-х видов налогообложения:
Затем выбравший розничную торговлю ИП просит внести его в Торговый реестр. Далее начинающий предприниматель выбирает банк и условия РКО, ведь расчетный счет в банке сейчас объективная необходимость.
На этом «формальная» часть заканчивается и начинается реальный бизнес.
Выбор места торговли
Розничная торговля на открытых рынках понемногу теряет популярность. Разносная и развозная торговля распространена еще менее.
1. На что обращать внимание при аренде?
На движение людей мимо торгового павильона.
Этот ресурс не заменить самой креативной рекламой. В непроходном месте можно с успехом продавать только целевому потребителю и в отсутствие конкуренции.
Вывод – торговое место должно быть проходным и удобным для клиента.
2. На цену аренды.
За аренду придется платить при любом результате торгов. Но для успешного развития средства на аренду следует брать только из прибыли.
Вывод – цена аренды должна быть доступной уже на первых этапах торговли.
Начисление аренды должно быть понятным и предсказуемым.
3. На условия договора.
Иногда владельцы торговых домов могут резко поднять стоимость или переложить на арендаторов какие-то дополнительные расходы.
Чтобы этого избежать следует проверять условия договора аренды, консультироваться с юристом и другими арендаторами.
Еще одно проверенное практикой замечание – если места рядом с торговым павильоном пустуют, то продажи в нем падают, независимо от цены и качества товара. Покупатель в такие места заходит гораздо реже.
Установка оборудования, кассы и терминала
Торговое оборудование можно либо арендовать (обычно с местом), либо купить.
Однако не каждому ИП стоит сразу тратиться на покупку оборудования.
О том, сколько проектов оказалось неудачными, можно догадываться по массе объявлений о продаже витрин, холодильников и пр.
А вот кассовый аппарат и терминал для большинства торговцев уже обязанность.
Здесь можно лишь искать аппарат и терминал подешевле, а также наиболее выгодный эквайринг.
Бухгалтерия
Для того, чтобы все счета были в порядке и все платежи оформлялись правильно, ИП лучше заключить договор с бухгалтером. Также следует самостоятельно вести внутренний учет, чтобы иметь представление, сколько у вас товара и денег на данный момент.
Как ввести товар в оборот
В разных ситуациях для разного вида товара действуют свои требования к сопроводительной документации. Но все ИП независимо от формы налогообложения должны:
Реальный пример наказания за нарушение в учете:
Ситуацию можно было бы разрешить переадресацией накладной, изменением в графе «Пункт разгрузки». Но об этом следовало думать заранее.
Входящие документы должны быть даже на комиссионный товар от частных лиц, с ними заключается договор комиссии и акт приема-передачи.
Наем и оформление сотрудников
Большинство начинающих ИП обходится без работников. Но по мере роста бизнеса потребность в наемном труде возрастает. Благо, что в последние годы к ИП вернулось право принимать на работу не родственников.
Однако появление у индивидуального предпринимателя работников предъявляет к нему некоторые новые требования.
ИП, нанявший работника обязан:
Особого упоминания заслуживают обязанности ИП как работодателя по платежам за работника. Для большей наглядности приведем пример на эту тему:
ИП договаривается с работником о зарплате в 400 рублей «чистыми».
Чтобы выдать эту сумму на руки индивидуальный предприниматель должен уплатить:
В сумме – 226 рублей 5 копеек.
Поскольку расчет идет не от «чистой», а от начисленной зарплаты, это составит 56,5% к 400 рублям, которые работник получит на руки.
Памятка «Порядок осуществления розничной торговли гражданами Республики Беларусь без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя»
Основные нормативно-правовые документы регулирующие порядок осуществления розничной торговли физическими лицами:
Ø Указ Президента Республики Беларусь от 16.05.2014 № 222 «О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами» (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 30.03.2015 № 143) (далее – Указ № 222);
Ø глава 35 Налогового кодекса Республики Беларусь;
Ø решение Гродненского областного Совета депутатов от 20.01.2015 №54 (при осуществлении розничной торговли на территории Гродненской области).
Для осуществления розничной торговли гражданам без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя следует знать:
Ø деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц
Ø перечень видов реализуемых товаров – ограничен
Ø розничная торговля разрешена только на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах
Ø порядок приема наличных денежных средств и ведения учета не установлены
До начала осуществления розничной торговли, при которой установлена обязанность уплаты единого налога, необходимо:
· период и место осуществления деятельности;
Ø до начала осуществления розничной торговли произвести уплату единого налога. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного письменного уведомления.
в документе об уплате единого налога плательщику необходимо указать:
· вид реализуемых товаров
· период осуществления деятельности
· место осуществления деятельности
Документ об уплате налога хранится в месте осуществления торговли и предъявляется по требованию налоговых органов.
Виды товаров, при реализации которых физические лица
производят уплату единого налога
Вид реализуемого товара
Ставки единого налога при осуществлении розничной торговли на территории Гродненской области,
г. Волковыск, г. Новогрудок, г. Слоним, г. Сморгонь
другие населенные пункты Гродненской области
произведения живописи, графики, скульптуры, предметы народных промыслов созданными этими физическими лицами
продукция цветоводства, декоративные растения, их семена и рассада
Единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 в случае осуществления розничной торговли менее 15-ти дней в течение месяца на:
торговых местах
· в развозной и разносной торговле
· 20 процентов – для плательщиков, достигших возраста: мужчины – шестидесяти лет, женщины – пятидесяти пяти лет, независимо от вида получаемой пенсии
Основание: документ, удостоверяющий личность, в котором указан возраст.
Основание: удостоверение инвалида или пенсионного удостоверение, содержащего данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности и сроке, на который она установлена.
Основание: документ, удостоверяющий личность, и удостоверение многодетной семьи.
Основание: документ, удостоверяющий личность, и удостоверение ребенка-инвалида.
При наличии права на снижение одновременно по нескольким основаниям, указанным выше, единый налог понижается на 45 процентов.
· 100 процентов – для плательщиков – родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) плательщика также является инвалидом I или II группы.
Основание: удостоверение инвалида или пенсионное удостоверение, содержащие данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копия свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.
Виды товаров, при реализации которых физические лица
освобождаются от уплаты единого налога
Вид реализуемого товара
Условия освобождения от уплаты единого налога при осуществлении розничной торговли
— овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения)
— иная продукция растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады)
— молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде)
— продукция животноводства (кроме пушнины), полученная от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде
Справка местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги, а также близкими родственниками другого супруга, в том числе умершего, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.
Справка храниться в местах реализации продукции и предъявляется по требованию налоговых органов.
Форма справки и порядок ее выдачи установлены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935.
Справка выдается местным исполнительным и распорядительным органом по месту нахождения земельного участка.
Следует обратить внимание:
в случае отсутствия, указанной справки, у физического лица возникает обязанность в государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой соответствующих налогов.
продукция пчеловодства, произведенная на территории Республики Беларусь
Документы хранятся в местах реализации продукции и предъявляются по требованию налоговых органов.
Следует обратить внимание:
в случае отсутствия, указанной справки либо паспорта (свидетельства), у физического лица возникает обязанность в государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой соответствующих налогов.
непродовольственные товары, бывшие в употреблении у физических лиц, осуществляющих розничную торговлю, и (или) членов их семьи
соответствие вида реализуемого товара
соответствие вида реализуемого товара
При реализации гражданами, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, товаров, не перечисленных выше, влечет наложение штрафа в размере от 5 до 50 базовых величин, а также выносится предупреждение о мерах ответственности за занятие незарегистрированной предпринимательской деятельностью.
При установлении факта систематического осуществления гражданами розничной торговли товарами, не перечисленными выше, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, влечет наложение судом штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
Инспекция Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по Гродненской области
Выездная торговля в беларуси для ип что необходимо знать
Ответ. Порядок приема наличных денежных средств при продаже товаров определен Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16).
В соответствии с пунктом 3 Положения № 924/16 юридические лица и ИП при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг принимают наличные денежные средства и (или) банковские платежные карточки (в том числе при внесении авансовых платежей, предварительной оплаты, задатка и денежных средств, принимаемых в качестве залога) с применением кассового оборудования, модели (модификации) которого включены в Государственный реестр, и (или) платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь и Положением № 924/16.
Согласно подпункту 31.3 пункта 31 Положения № 924/16 юридические лица и ИП вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов при осуществлении разносной торговли товарами.
Таким образом, наличные денежные средства, полученные при осуществлении разносной торговли товарами, ИП вправе принимать без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов.
Обращаем внимание на необходимость различать такие формы торговли как разносная торговля и развозная торговля.
Названным постановлением развозная торговля определена как розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств развозной торговли, представляющих собой специально оборудованные для торговли транспортные средства (автомагазины) (п.п. 1.2.6 пункта 1).
При осуществлении развозной торговли прием наличных денежных средств следует осуществлять с применением кассового оборудования. Обязанность по установке платежного терминала при осуществлении развозной торговли для индивидуального предпринимателя законодательством не установлена. Объекты развозной торговли в перечень объектов, в которых юридические лица и ИП обязаны установить платежные терминалы (прил. 1 к постановлению № 924/16), не включены.
Несколько особенностей налогового и бухгалтерского учета при выездной торговле
Реализация товаров вне стационарных торговых точек классифицируется как выездная. Она может быть разносной и развозной. Первая предусматривает продажу с ручных тележек, корзин, лотков и т.п. Вторая – с транспорта (из автомобиля, автоприцепа, автолавки). Также к выездной торговле относится продажа товаров посредством передвижного торгового автомата.
Специфика предпринимательской деятельности обусловливает особенности налогового и бухгалтерского учета у ИП. Но прежде чем разобраться с ними, стоит отметить, что не любая торговля вне магазинов и рыночных мест считается выездной. Согласно действующему законодательству, развозной и разносной не является реализация товаров:
по договору купли-продажи или ранее оформленной заявке;
с использованием торгового оборудования, не имеющего признаков транспортного средства;
посредством электронной торговой площадки;
с последующей доставкой проданных товаров.
Что касается требований к продавцам, они типичны: соблюдение НК РФ, санитарно-гигиенических норм, положений федеральных законов, регулирующих торговые отношения, и закона о защите прав потребителей, соблюдение правил применения кассового оборудования и т.п. В целом, требования мало отличаются от таковых к субъектам, занимающимся розничной торговлей.
Налоги
Выездная торговля может осуществляться индивидуальным предпринимателем или организацией. В 2020 году работать субъекты малого предпринимательства могут на УСН, ЕНВД. Для ИП выгодной может быть и патентная система. Организациям ПСН недоступна.
Универсальным был и остается режим ОСНО. Но его в силу сложности бухучета и размера налоговой нагрузки для разносной, развозной торговли выбирают редко.
Чаще всего продавцы, работающие вне стационарных торговых точек, выбирают вмененку. Если вы планируете открывать бизнес, учитывайте наличие ограничений для применения налогового режима. Особое внимание стоит обратить на ограничения по видам деятельности. Так, например, к рознице (и, соответственно, к выездной торговле тоже) не относится реализация:
автотранспорта любого типа и класса;
лекарств по льготным рецептам;
товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой точки.
Основы бухучета в выездной торговле
Организовывается и ведется бухгалтерский учет при развозной, разносной торговле точно так же, как в рознице. Согласно действующим ПБУ, в учете отражается выручка, списывается себестоимость реализованной продукции, а также списываются расходы на продажу.
Отдельно стоит рассмотреть отражение в учете выручки. Она признается на дату перехода права собственности на товар к покупателю. Правило общее для любой розницы, будь то продажа в магазине или на вывозном лотке.
В выездной торговле разрешен наличный и безналичный расчет. В том и другом случае в учете делаются соответствующие проводки (с указанием способа получения выручки). Бухгалтеру ИП или организации особое внимание стоит обратить на специфику взаиморасчетов по безналу. Так, например, фактическая продажа и дата поступления средств на расчетный счет могут не совпадать. В этом случае делается две проводки: сначала отражается выручка за реализованный товар, а затем поступление средств (оплата согласно слипу или банковской выписке). Если дата расчета и поступления средств совпадает, делается одна проводка: отражается выручка за товар.
Два нюанса бухучета выручки
Выездная розничная торговля предусматривает совершение операций в конкретном моменте времени. Право перехода собственности на товар к покупателю наступает непосредственно при передаче товара. Тем не менее возникают вопросы на предмет периодичности отражения выручки. Стоит отметить, что однозначного ответа на них действующее законодательство не содержит.
Другой особенностью выездной розницы является большое количество операций (оплат) в день. Причем первичные документы вроде договоров купли-продажи не составляются. Соответственно, в учете отображается выручка не по каждой операции, а в общем за рабочую смену.
Вопросы себестоимости
Специфика выездной торговли и учета операций такова, что списание себестоимости товаров осуществляется одновременно с начислением выручки. Порядок списания определяется способом учета товаров ИП или компанией. Действующее законодательство позволяет учитывать продукцию для реализации в розницу по закупочным и продажным ценам.
Ведение учета по продажной цене предусматривает использование 42 счета. Он отражает торговую наценку. Последняя устанавливается при приобретении товара. При бухучете с использованием счета 42 делаются следующие проводки:
списание стоимости реализованной продукции в продажных ценах;
отражение сторно торговой наценки.
При работе по данному методу бухгалтеру предстоит определять сумму, средний процент наценки.
Методов списания товаров существует несколько, например, по себестоимости единицы, по средней себестоимости. Необязательно использовать один метод для всех товаров. Каждая товарная группа может предусматривать свой, оптимальный метод оценки. Такое решение нужно закрепить в учетной политике.
Расходы на продажу
Если продавец использует УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», актуальным становится учет последних. Расходы на продажу отражаются на счете 44. К их числу относятся представительские, управленческие, транспортные расходы, расходы на аренду торгового оборудования и автолавки (автоприцепа, передвижного автомата), расходы на оплату труда, рекламу, хранение товара и т.п.
Накопленные на 44 счете суммы списываются на счет 90 ежемесячно.
Если продавец использует ОСНО и является плательщиком НДС, налог начисляется одновременно с признанием выручки.
Как вести учет, если выездных точек несколько?
Выездная торговля обычно относится к малому бизнесу. Но это не означает, что нужно ограничиваться одной точкой продажи с рук или автотранспорта. Предприниматель и организация, занимающиеся таким видом деятельности, могут нанимать сотрудников и реализовывать товары в разных местах.
Принципы организации бухгалтерского и налогового учета в этом случае точно такие же, как в рознице. Определяющим был и остается применяемый налоговый режим. Что касается фиксации операций, аккумулирования фискальных данных и их передачи в ФНС, для этого используется кассовое оборудование. Выбор ККТ рекомендуется осуществлять по реестру, сформированному ФНС. Применение устаревшего или не соответствующего нормативным требованиям оборудования чревато штрафными санкциями и увеличением финансовой нагрузки на бизнес.
Выездная торговля – новый для вас вид деятельности, поэтому вопросов возникает слишком много? Обратитесь к специалистам для получения бухгалтерской и налоговой консультации. Это позволит понять специфику деятельности и учета операций при ней, грамотно организовать учет, минимизировать риски доначислений, штрафов и пеней.
Также, вне зависимости от применяемого налогового режима, не стоит забывать о регулярной отчетности. Сдавать самостоятельно или передать на аутсорсинг – решать вам!
Обязан ли индивидуальный предприниматель, устанавливать и использовать платежный терминал при осуществлении розничной торговли на торговом месте на рынке, а также выездной торговли в торговых центрах?
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять розничную торговлю на торговом месте на рынке, а также путем организации выездной торговли в торговых центрах, устанавливать и использовать платежный терминал?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 Постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями, далее – Постановление № 924/16) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1 к Постановлению №924/16.
Вместе с тем, в пункт 1 приложения 1 к Постановлению №924/16 включены торговые объекты, расположенные в капитальных строениях (зданиях и сооружениях), за исключением относящихся к передвижным средствам разносной торговли. В случае, если планируется осуществление торговли в таких объектах, то в силу норм подпункта 2.8.1 подпункта 2.8 пункта 2 Постановления № 924/16 установка и использование платежного терминала должна быть обеспечена до начала реализации товаров.