взносы и отчисления осмс в чем разница
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Основные нормативно-правовые акты, регулирующие положения по ОСМС:
Плательщики ОСМС
С 1 июля 2017 года
С 1 января 2020 года
Физ. лица по договорам ГПХ
С 1 января 2020 года
(+1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)
Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, медиаторы, нотариусы и т.д.).
С 1 января 2020 года
(+1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)
С 1 января 2020 года
С 1 января 2020 года
С 1 января 2020 года
Полная информация о категориях, которые освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС:
Начало перечисления и ставки ОСМС
Ставки отчислений на ОСМС
Ставки взносов на ОСМС
С 01.07.2017 – 01.01.2018 год
Физ лица по договорам ГПХ
Лица, занимающиеся частной практикой
Физ лица по договорам ГПХ
Лица, занимающиеся частной практикой
1,6% (с дальнейшим ежегодным повышением на 0,1%)
Порядок расчета взносов и отчислений на ОСМС
Предельный доход
Ежемесячный максимальный доход, принимаемый для исчисления отчислений и взносов, не должен превышать 10 МЗП (в 2021 году расчет с дохода не более 425 000 тенге, максимальная сумма взноса/отчисления 8 500 тенге). До 2019 года максимальный предел составлял 15 МЗП.
До 2018 года при расчете взносов и отчислений учитывался также и минимальный предел в размере 1 МЗП, но с 2018 года нижний предел по ОСМС отменен.
Доходы, с которых не уплачиваются взносы и отчисления
Доходы, с которых не уплачиваются взносы и отчисления, рассмотрены в статье Список выплат и доходов с которых не исчисляются ОСМС.
Порядок расчета отчислений работодателя
Доходами работника являются доходы, начисленные работодателем, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления.
Отчисления работодателя на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода
В августе 2021 года работнику выплачено:
Какую сумму работодатель должен уплатить в качестве отчислений на ОСМС?
Объект исчисления 100 000 тенге.
Сумма отчислений на ОСМС составила 2 000 тенге (100 000 * 2%).
Порядок расчета взноса работника
Взнос работника на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода
В августе 2021 года работнику выплачено:
Какую сумму работодатель должен удержать у сотрудника в качестве взноса на ОСМС?
Объект исчисления 100 000 тенге.
Сумма взноса на ОСМС составила 2 000 тенге (100 000 * 2%).
Порядок расчета взноса ИП и лиц в свою пользу
Взнос ИП на ОСМС = 1,4МЗП * Ставка периода
В 2021 году 1,4 МЗП = 59 500 тенге.
Индивидуальные предприниматели, приостановившие представление налоговой отчетности, признанные бездействующими, уплачивают взносы исходя из 1 МЗП:
Порядок расчета взноса физического лица по договорам ГПХ
Взнос физ лица по ГПХ на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода
В августе 2021 года физ лицу по ГПХ выплачен доход в размере 150 000 тенге
Какую сумму взносов на ОСМС работодатель должен перечислить?
Объект исчисления 150 000 тенге/
Сумма взноса на ОСМС составила 3 000 тенге (150 000 * 2%).
Порядок расчета взносов государства
Взносы государства = Объект исчисления * Ставка периода
Округление суммы платежа по взносам и отчислениям
В соответствии с пунктом 39 Правил, при расчете взносов и отчислений производится округление результата до целого значения (по арифметическим правилам):
Отражение взносов и отчислений в учете
В соответствии с разъяснением МФ РК, обязательства по ОСМС в бухгалтерском учете отражаются на счете 3210 Обязательства по социальному страхованию Типового плана счетов.
Работодатель (налоговый агент) обязан ежемесячно извещать работников (физ. лиц по ГПХ) о суммах перечисленных в их пользу взносов и отчислений.
В соответствии с ответом МЗиСР РК, работодатель может информировать своих работников об исчисленных и перечисленных взносах и отчислениях в письменной или электронной форме, в том числе с включением информации в расчетные листки.
Порядок и сроки перечисления взносов и отчислений на ОСМС
Взносы и отчисления рассчитываются ежемесячно и перечисляются посредством банков через Государственную корпорацию на счет Фонда путем безналичных платежей.
Взносы и отчисления перечисляются в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. ИП, лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельные плательщики, уплачивают взносы в свою пользу до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Взносы и отчисления перечисляются электронными платежными поручениями с приложением списка работников, индивидуальных предпринимателей, физических лиц по договорам ГПХ. Список должен содержать ИИН, фамилию, имя, отчество (при его наличии), дату рождения, сумму отчисления и взноса, период уплаты.
Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках, вносят отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд.
Ответственность за несвоевременную уплату ОСМС
В случае несвоевременного перечисления взносов отчислений, с плательщика взыскивается пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).
При этом суммы могут взыскиваться с банковских счетов плательщика в размере задолженности. Взыскание производится как со счетов в тенге, так и в иностранной валюте.
При таком взыскании плательщику направляется уведомление. При вручении уведомления, плательщик обязан предоставить в уполномоченные органы список работников, по которым производятся взносы и отчисления.
Если в течение установленного времени данный список не предоставлен, расходные операции по банковским счетам, а также кассе плательщика, приостанавливаются.
Если на банковском счете налогоплательщика недостаточно средств для погашения задолженности, то изъятие денег производится в порядке, установленном Гражданским кодексом РК.
Отнесение отчислений по ОСМС на вычет по КПН
Расходы работодателя по отчислениям на ОСМС подлежат вычету при расчете КПН (ИПН).
В соответствии с пунктом 12 статьи 243 НК РК, вычету подлежат отчисления, уплаченные в Фонд:
Отнесение взносов по ОСМС на вычет по ИПН
При расчете ИПН с физических лиц по договорам ГПХ, им так же предоставляется вычет в размере ВОСМС.
Все PRO ОСМС
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Законодательной базой для определения и урегулирования общественных отношений в системе обязательного социального медицинского страхования являются:
Что такое ОСМС?
Система обязательного социального медицинского страхования – совокупность норм и правил, устанавливаемых государством, регулирующих отношения между участниками системы обязательного социального медицинского страхования.
В данной статье собраны ответы на основные вопросы по медицинскому страхованию, такие как кто и когда обязан оплачивать отчисления и взносы на ОСМС, какие категории граждан и по каким доходам освобождены от уплаты, как правильно рассчитать и своевременно перечислить платежи по медстрахованию.
Что такое ОСМС и чем отличаются отчисления от взносов можно ознакомиться в следующих материалах:
Отчисления ОСМС
Плательщиками отчислений в системе обязательного медицинского страхования являются работодатели, то есть юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников.
За кого платить ООСМС?
За всех ли сотрудников должен производить оплату отчислений работодатель? Нет, законом установлены отдельные категории граждан, уплата за которых не производится, подробнее в материалах:
Как считать ООСМС?
Расчет и уплата отчислений ОСМС производится работодателем самостоятельно за счет собственных средств. Начисленные отчисления ОСМС за работников являются расходами работодателя (не удерживаются с работников).
Как перечислить ООСМС?
Отчисления на ОСМС исчисляются и уплачиваются работодателями ежемесячно. Работодатель ежемесячно производит уплату отчислений с обязательным указанием сведений (ФИО, ИИН) о физических лицах, за которых были исчислены обязательства по ОСМС.
Как проверить ООСМС?
Право на участие в системе медицинского страхования работника зависит от добросовестного исполнения работодателем своих обязательств по исчислению и уплате отчислений на ОСМС.
Как ООСМС отнести на вычеты по КПН (ИПН)?
Начисленные и уплаченные за счет средств работодателя отчисления ОСМС за работников являются расходами, связанными с получением прибыли, и поэтому подлежат отнесению на вычеты по КПН для ТОО и ИПН для ИП.
Взносы ОСМС
Взносы – это сумма, которая удерживается с дохода физического лица и перечисляется от его имени в качестве обязательного платежа в систему медицинского страхования.
Уплата взносов ОСМС введена с 2020 года, платежи должны осуществляться за всех граждан РК (в том числе иностранных граждан, постоянно прибывающих на территории РК), в следующем порядке:
Кто платит ВОСМС?
Узнать подробнее о плательщиках, их категориях и особенностях уплаты можно в следующих материалах:
Как считать ВОСМС?
Сумма взносов ОСМС для разных категорий плательщиков рассчитывается исходя из утвержденных законодательством объектов исчисления и ставок.
Как перечислить ВОСМС?
Уплата удержанных или исчисленных взносов ОСМС производится ежемесячно. Платеж осуществляется (как и по отчислениям) с обязательным указанием информации о физических лицах, за которых перечисляются взносы: ФИО, БИН, сумма, период.
Как ВОСМС отнести на вычеты по ИПН?
Начисленные и уплаченные взносы на ОСМС относятся на вычеты при расчете ИПН. Право на данный вычет имеют ИП, работники, а также физические лица, уплачивающие взносы по договорам ГПХ.
Учет ОСМС в 1С
Для корректного отражения отчислений и взносов по ОСМС в конфигурации необходимо выполнить настройки параметров учета, соответствующие текущему законодательству.
Где посмотреть текущие настройки, как внести изменения, как контролировать учет ОСМС в конфигурации можно узнать в следующих материалах:
Обязательное Медицинское Страхование как это будет работать?
Какая разница между Взносами и отчислениями на Медицинское страхование
Медицинское страхование, кто и сколько будет платить?
Если вкратце, то взносы на обязательное медицинское страхование в РК будут платить государство, работодатели, работники и самозанятое население. Разберемся, кто, сколько и когда будет это делать.
Государство. Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» предусматривает, что государство будет платить за социально уязвимые слои населения (см. перечень в следующем пункте). В конечном итоге размер взносов составит 7% от средней заработной платы по стране. Достигаться эта цифра будет поэтапно: 4% в 2017 году, 5% с 2018 года, 6% в 2023 году и 7% с 2024 года.
Работодатели. Будут платить за своих наемных работников. В конечном итоге размер взносов составит 5% от фонда оплаты труда. Достигаться эта цифра будет также поэтапно:
с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчислений;
с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений;
Взносы будут относиться на вычеты при исчислении корпоративного подоходного налог.
Работники. Будут платить за себя. В конечном итоге размер взносов составит 2% от дохода. Взносы будут расти поэтапно: первую выплату в размере 1% работникам предстоит совершить в 2019 году, а с 2020 года ее размер составит 2%. Относиться взносы будут на вычеты при исчислении индивидуального подоходного налога
Ставки Медицинского страхования для ИП
Взносы для самозанятого населения (ИП, частные нотариусы и адвокаты, частные судебные исполнители, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера и профессиональные медиаторы):
Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, судебные исполнители и адвокаты будут платить не менее 2 МЗП, то есть в 2017 году МЗП составляет 24459 тенге..
При этом ваш доход, который имеется для начисления взносов, не должен быть больше 15 минимальных заработных плат
Например, в 2017 году МЗП (минимальный размер заработной платы) составляет 24 459 тенге, получаем 24 459 х 15 = 366 885 тенге. Исходя из этого в 2017 году максимальный доход с которого будут отчислять взносы в Фонд обязательного медстрахования не должен превышать – 366 885 тенге.
Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ- не располагающие счетами в банках второго уровня.
Медицинское страхования для ИП на общеустановленном режиме
Осуществляются самостоятельно путем прямого зачисления средств через Государственную корпорацию на счет фонда не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Медицинское страхование для ИП на упрощенном режиме
Отчет за 1 полугодие до 15 августа, и отчет за второе полугодие до 15 февраля.
Формулы рассчета ОСМС
ОСМС за сотрудника = ЗП х 1,5% ( 2018г),
ОСМС за предпринимателя = 2018г-0.
Как это будет работать?
Поступление в фонды Обязательного Медицинского Страхования будет осуществляться с трех сторон:
Подобная схема начала работать с 1 июля 2017 года. В настоящее время взносы будут перечислять работодатели и предприниматели, в 2018 году система заработает для нетрудоспособного населения, а в 2019 году придет черед уплачивать взносы для наемных работников. В итоге воспользоваться системой медицинского страхования могут все жители РК, вне зависимости от гражданства и времени проживания.
Обязательное Медицинское Страхование для незащищенных граждан
За нетрудоспособных и социально уязвимых граждан взносы за медицинское страхование будет вносить государство. К таким лицам относятся:
Все лица, которые относят себя к незащищенным категориям, должны проверить внесение своих данных в реестры государственных органов. При необходимости следует стать на учет, как безработные или зарегистрироваться в медицинской организации.
Перечисление медицинских взносов
Отчисление взносов базируется на среднемесячной заработной плате, которая фиксируется государством за два предыдущих года. В 2018 году ставка отчислений составит 3,75% от среднемесячной заработной платы. Постепенно эта ставка будет повышаться. Средства на отчисление взносов зарезервированы в республиканском бюджете, и будут начисляться персонально каждому гражданину по ИИН.
Ставки взносов и порядок оплаты медицинского страхования
Что можно получить в рамках ОСМС
Все застрахованные лица, регулярно оплачивающие взносы в ОСМС, имеют право на получение полного пакета медицинских услуг, предусмотренных программой медстахования. В него входят:
Каждый гражданин имеет право воспользоваться программой ОСМС в течение трех месяцев с момента уплаты последнего страхового взноса. Если период не оплаты будет больше, частное лицо обязано будет уплатить взносы за пропущенный срок. Максимальная сумма, которую следует уплатить для восстановления права пользования услугами медстрахования, составляет сумму отчислений за один год.
Каждый гражданин республики Казахстан может проверить свой статус участника программы ОСМС в ближайшей поликлинике или на государственном сайте системы здравоохранения РК. Если гражданин есть в списках ОСМС, он может свободно обращаться за медицинской помощью в любую клинику, работающую по программе ОСМС. И медицинское обслуживание, и медпрепараты в рамках программы ОСМС будут предоставляться пациенту бесплатно, так как все расходы напрямую будет компенсировать фонд соц. страхования. Если уровень обслуживания будет неудовлетворительным, пациент имеет право обратиться в Фонд с жалобой.
Достоинства системы медицинского страхования
Солидарная система начисления взносов за медицинское обслуживание снимает финансовую нагрузку с большинства граждан, вынужденных оплачивать медицинскую помощь из собственного кармана. Вместе с внедрением программы ОСМС будут достигнуты такие цели:
Единые правила начисления взносов на медобслуживание позволяют каждому жителю Казахстана получить своевременную и качественную медицинскую помощь вне зависимости от собственного уровня доходов. Окончательные итоги реформы медицинской сферы правительство подведет после 2022 года.
Список выплат и доходов не облагаемых по системе ОСМС
компенсации работникам при разъездном характере работы;
компенсации при служебных командировках;
компенсации расходов при переводе работника на работу в другую местность за счет средств бюджета;
полевое довольствие работников;
расходы на обеспечение лиц, работающим вахтовым методом;
расходы, связанные с доставкой работников;
стоимость выданной специальной одежды;
расходы работодателя на оплату обучения;
повышения квалификации или переподготовки работника;
расходы на проживание, медицинское страхование;
проезд физического лица не резидента от автономной организацией образования;
пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета;
пособие к отпуску на оздоровление;
выплаты для оплаты медицинских услуг, при рождении ребенка, на погребение в пределах 8 месячных заработных плат;
страховые премии, уплачиваемые работодателем; стипендии.
Отчисления работодателей Начисленные и удержанные взносы и отчисления перечисляются работодателем не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. По решению юридического лица-резидента его филиалы и представительства могут рассматриваться в качестве самостоятельных плательщиков отчислений и взносов.
Работодатель обязан ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представлять работникам, за которых уплачиваются отчисления и взносы, сведения об исчисленных (удержанных) и перечисленных отчислениях и взносах. Важно В соответствии с ответом Министра здравоохранения и социального развития, работодатель может информировать своих работников сведениями об исчисленных и перечисленных взносах и отчислениях в письменной или электронной форме, в том числе с включением информации в расчетные листки.
Взносы работников Исчисление (удержание) и перечисление взносов работников в фонд ежемесячно осуществляются работодателями за счет доходов работников.
Удержание взносов работников на ОСМС начнется с 2019 года.
Будут ли штрафовать уклонившихся от уплаты взносов на ОСМС
Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.
«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Страховые взносы для предпринимателей
Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.
Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП. Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.
Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).
Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.
ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.
Перейдём к обязательным для ИП взносам.
Обязательное медицинское страхование
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
Обязательное пенсионное страхование
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Размер фиксированных страховых взносов ИП
Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.
Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.
В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.
Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.
Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.
Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.
Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):
Желательно производить платежи в указанные даты.
В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:
Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
Предприниматель находится на срочной военной службе;
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
ИП де-факто не ведёт деятельность;
Деятельность ИП не приносит доход;
ИП привлекает к работе третьих лиц;
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Страховые взносы при УСН и ОСН
Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.
Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.
Уменьшение налога на доход
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
Патент для ИП
Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.
При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:
Налог на имущество физических лиц;
Налог на добавленную стоимость (НДС);
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:
ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.
Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.
Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.
Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.
Узнать подробнее про патент для ИП.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.
Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.
Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.
Подробнее о том, как перейти на НПД.
Дата публикации: 22.07.2021