вычет превышает доход что делать

Если фирма представила работнику вычет в большей сумме, чем нужно

Если бухгалтерия ошибочно предоставит работнику налоговый вычет на большую сумму, чем разрешено по закону, это приведёт к недоплате НДФЛ. Это повлечет за собой, доплату налога, уплату пени, вероятно, исправление отчетности.

Налоговый вычет может быть предоставлен работнику по расходам на лечение, учебу, покупку квартиры, на ребенка.

Если организация предоставил работнику вычет в сумме, которая больше той, что предусмотрена по закону, работник заплатит НДФЛ в меньшем размере.

Разница между суммой НДФЛ, которую работник должен был заплатить при правильном расчете вычета и суммой, которая уплачена в бюджет, составит задолженность организации по НДФЛ. Эту задолженность нужно уплатить в бюджет.

Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ компания обязана удержать налог непосредственно из доходов работника.

Бухгалтеру необходимо правильно пересчитать размер вычета и сумму, которую нужно удержать с последующей зарплаты работника, для погашения задолженности по НДФЛ.

При этом, в соответствии тем же пунктом 4 статьи 226 НК РФ, удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода.

За ошибку в расчете налогового вычета компания заплатит пени

В результате ошибки с предоставлением работнику налогового вычета в большем размере, чем нужно, у компании образуется недоплата по НДФЛ. Последующее удержание налога из зарплаты работника и перечисление его в бюджет не отменяет пени, предусмотренные статьей 75 НК РФ.

Пеней признается денежная сумма, которую компания должна выплатить в случае уплаты налогов, позже установленных законом сроков. Пени рассчитывается с момента, когда НДФЛ должен был быть уплачен до даты фактической уплаты.

За недоплату НДФЛ возможен штраф

Если бухгалтерия компания предоставила работнику вычет в большем размере, чем нужно, это приводит в недоплате НДФЛ. У налоговой инспекции появляется право оштрафовать организацию за несвоевременную уплату НДФЛ по статье 123 НК РФ.

Исправление отчетности по НДФЛ

Исправление отчетности по НДФЛ зависит от того, когда была обнаружена и исправлена ошибка.

Если НДФЛ будет удержан и уплачен в бюджет до окончания текущего налогового периода, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно просто отразить правильные суммы исчисленного и уплаченного налога.

Если ошибка будет обнаружена после окончания налогового периода, соответственно НДФЛ удержан и уплачен после сдачи отчетности, нужно представлять уточненки по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Больше информации о вычетах

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Сложная ситуация: вычеты больше доходов. Как заполнить 6-НДФЛ?

Налоговые агенты считают НДФЛ нарастающим итогом с начала года. То есть в течение года и доходы, и налоговые вычеты каждого месяца по сотруднику суммируются, и только после этого начисляется налог. Что делать, если в одном из месяцев сумма вычетов превысила полученный доход, и за счет этого НДФЛ оказался излишне удержанным? Но главный вопрос: как заполнять 6-НДФЛ?

Налоговая база по НДФЛ

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Если вычета больше дохода

Может получиться так, что вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты. Причины могут быть разные.

Из нашей группы Вконтакте мы узнали, что на практике бухгалтеры сталкиваются со следующей проблемой.

Вот что написал один из наших подписчиков:

Всем доброго времени суток! Помогите советом. В организации появился товарищ, чьим налоговым агентом по НДФЛ мы являемся, и вот у него выходит, что вычет на доходы превышает сам доход. Т.е., к примеру, в январе был доход, с него заминусовала вычеты на детей и профвычеты, с налогооблагаемой базы оплатила НДФЛ, а в феврале и марте у него доход был три копейки, а вычеты никто не отменял. И вот сейчас получается, что за квартал я удержала НДФЛ (январский) больше, чем положено. Как быть в таких ситуациях, 6-ндфл сдавать с переплатой и потом нарастающим итогом выровнять все или сдать отчет, как он должен быть (без переплаты)?

Коллега прав: вычет нужно предоставить, даже если дохода не хватает. Об этом писал Минфин в письме от 2 марта 2020 г. № 03-04-06/15364.

Основной вывод такой: если сумма вычетов больше облагаемых доходов, то база по НДФЛ равна 0 (п. 3 ст. 210 НК). То есть и налог тоже будет равен 0. А в учете сумму превышения вычетов над доходами можно переносить с одного месяца на другой. Но только в течение года.

Значит, появившийся в течение года за счет превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.

Его можно также вер­нуть ра­бот­ни­ку по его за­яв­ле­нию, а если налог не получится ни зачесть, ни возвратить, по ито­гам года ра­бот­ник может сам об­ра­тить­ся в на­ло­го­вую ин­спек­цию за его возвратом (ст. 231 НК РФ). На сле­ду­ю­щий календарный год из­ли­шек на­ло­го­вых вы­че­тов не пе­ре­но­сит­ся (кроме иму­ще­ствен­но­го).

А как заполнять 6-НДФЛ?

Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше доходов

Итак, мы выяснили, что если сумма предоставленных работнику вычетов по НДФЛ больше выплаченного дохода, то база по налогу равна 0.

Согласно пункту 4.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, с 2021 года в этой ситуации форму 6-НДФЛ нужно заполнить так.

1.По строке 110 укажите обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.

2. По строке 130 укажите обобщенную по всем физлицам сумму налоговых вычетов. Она должна быть равна сумме доходов, указанной по строке 110.

Таким образом, сюда входят сведения о работнике, у которого сумма вычетов оказалась больше дохода. В этом случае по этому работнику сумма дохода равняется сумме вычетов.

А если вдруг (такое бывает!) по всем работникам сумма вычетов превышает сумму доходов, то показатели по строкам 110 и 130 формы будут одинаковые.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Вычет НДФЛ на ребенка больше дохода сотрудника в 1С

Вопрос задал Елена П. (Курган, Курганская область)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (7)

Здравствуйте! В данном случае есть два варианта:

В следующем месяце программа предоставит больший вычет:

Добрый день! С расчетчиком тоже скорректировали отрицательную сумму НДФЛ, потом начали смотреть 6-НДФЛ, получается в этом случае и 6-НДФЛ нужно корректировать, поэтому данный вариант лучше не использовать.
Почему возникает проблема. Получается, что это не просто программа «добрасывает» вычет и выходит излишне удержанный НДФЛ, а это на самом деле излишне удержанный НДФЛ. Его хорошо видно, если сформировать отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», период получения дохода в отчете не заполняйте, а укажите период взаиморасчетов с 01.01.2021 по 30.06.2021, можно дополнительно установить отбор по сотруднику. В результате с начала году у Вас будет исчисленный НДФЛ меньше, чем удержанный и перечисленный.
Правильную сумму НДФЛ, которую нужно перечислить, можно посмотреть в отчете «Контроль сроков уплаты НДФЛ» или «Удержанный НДФЛ».

То есть этот излишне удержанный и перечисленный НДФЛ работнику я не возвращаю и он должен быть показан в 6 НДФЛ в стр 180?

Здравствуйте! Здесь есть два варианта:
1. Сотрудник пишет заявление на возврат НДФЛ, Вы ему возвращаете НДФЛ, но строка 180 всего должна быть заполнена, т.к. по состоянию на 30.06.2021 сотруднику НДФЛ ещё не возвращен. Т.е. получается, что это срез на 30.06.2021 г. суммы излишне удержанного НДФЛ.
2. НДФЛ не возвращаете, он зачтется в следующем месяце автоматически при появлении облагаемого дохода. В строке 180 6-НДФЛ отражаем эту сумму.

Источник

Стандартные вычеты НДФЛ на двоих детей

Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/15364 от 02.03.2020

Стандартный вычет на ребенка установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Работодатель – налоговый агент предоставляет его работнику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13%. Если доход работника облагается по другой налоговой ставке (например, 13% в отношении к дивидендам), то сумму этого дохода на стандартные вычеты не уменьшают. Поэтому важен раздельный учет доходов.

Размеры детских вычетов

Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года составляет:

Вычета больше чем дохода

Может получиться так, что вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты. Как быть в такой ситуации разъясняет Минфин России в письме от 02.03.2020 г. № 03-04-06/15364.

Ответ: вычет нужно предоставить, даже если дохода не хватает.

Если сумма вычетов больше облагаемых доходов, то база для расчета НДФЛ равна нулю (п. 3 ст. 210 НК). Значит, налог тоже будет нулевым. Сумму превышения вычетов над доходами можно переносить с одного месяца на другой, но только в течение года.

Все нарастающим итогом

НДФЛ считается не помесячно, а на каждую дату получения дохода нарастающим итогом по всем доходам с начала года.

В течение каждого месяца налоговые вычеты будут суммироваться, и только после этого на заработную плату начисляется налог.

Значит, появившийся в течение года за счет превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.

Пример. Как рассчитать зарплату, если доход за месяц меньше вычета

Иванов А.А. работает механиком на заводе «Звезда». У него двое несовершеннолетних детей, поэтому ему положен стандартный вычет 2800 рублей (1400 х 2).

Зарплата Иванова – 30 000 руб. Январь и февраль он отработал полностью. НДФЛ за эти месяцы — 7072 руб. ((30 000 х 2 – 5600) ×13%). В марте Иванов по семейным обстоятельствам был в отпуске за свой счет, поэтому его зарплата составила всего 2500 руб.

Получается, в марте у него вычетов больше, чем дохода. Значит, НДФЛ нужно считать с 54 100 руб. (62 500 – (2800 × 3). НДФЛ равен 7033 руб. (54 100 × 13%). Но с начала года бухгалтер удержал больше – 7072 руб. Поэтому в марте сотрудник получит на руки полностью 2500 руб. Возник излишне удержанный НДФЛ.

В апреле Иванов отработал весь месяц. Доход нарастающим итогом – 92 500 руб. Вычеты составят 11 200 руб. (2800 × 4 мес.). Налоговая база — 81 300 руб. (92 500 – 11 200). Сумма НДФЛ — 10569 руб. Ранее бухгалтер удержал из зарплаты 7072 руб., значит, осталось вычесть 3536 руб. (10 569 – 7033). На руки за апрель работник получит 26 464 руб. То есть, остаток мартовского вычета в размере 300 рублей «перешел» на апрель.

Таким образом, возникший излишне удержанный НДФЛ работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению.

Если налог не будет зачтен из-за отсутствия дохода или возвращен, то по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно. Для этого ему нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы:

копии свидетельств о рождении всех детей;

заявление о возврате переплаты налога на его банковский счет.

Если в месяце нет дохода

Может также возникнуть вопрос, нужно ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Чиновники отмечают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет.

Если в налоговом периоде у сотрудника вообще не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то стандартные налоговые вычеты не предоставляют. Пример: сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора или трех лет.

Предельная величина дохода для получения детского вычета

Важно отметить, что детский вычет применяют только до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Обратите внимание: не все доходы работника входят в этот годовой лимит. Не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, в частности:

суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;

суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;

дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 руб. в год.

Пример. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов

Работник Петров имеет 2 детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.

Месячный оклад– 36 000 руб. В январе-июле ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит: 36 000 руб. – 2800 руб. = 33 200 руб.

Доход Петрова превысит 350 000 руб. в октябре: 36 000 руб. × 10 мес. = 360 000 руб.

Значит, начиная с октября, работнику не предоставляют «детский» вычет. Начиная с октября ежемесячный доход, облагаемый налогом, составит 36 000 руб.

Обратите внимание: если сотрудник работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. Работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Комментарии (8)

Надежда

Здравствуйте, прошу вашей помощи: сотрудница, находясь в отпуске по уходу за 3-м ребенком намерена выйти на работу на неполный рабочий день. Ее заработок в этом случае составит 4500р. А куда девать мне вычеты в размере 5800 ежемесячно.

Зоя Николаевна

Платить надо белую зарплату, чтобы не позориться с такой зарплатой.

Алёна

Здравствуйте. Зарплата начисленная 3000, у меня 2 детей. Поступило 2792. Я так поняла вычет произвели только на 1го ребенка. Должны ли предоставить вычет и на второго?

Надежда

здравствуйте, к выплате Вам положено 2974р., налоговый вычет применен только на 1 ребенка. Предоставить должны, если в бухгалтерию Вы предоставляли необходимые документы: копия свид-ва о рождении второго ребенка, заявление на льготу на 2 ребенка.

Марина Вадимовна

В примере «Как рассчитать зарплату, если доход за месяц меньше вычета» неверно посчитан НДФЛ за апрель у Иванова. Если 300 рублей вычета перенеслись на апрель, то НДФЛ будет не 3536, а 3497. Не путайте людей

Александр

Эти 300 рублей вычета сидят в нарастающей сумме вычета 11200 рублей. Поэтому они все правильно рассчитали

Ислам

Ислам здравствуйте, можете помочь рассчитать налоговый вычет на детей? Мне кажется я что то делаю не так..

Источник

Как исправить ошибочно предоставленный детский вычет работнику?

На практике встречаются ситуации, когда работнику предоставляют по НДФЛ стандартный вычет на ребенка больше положенного. Какие ошибки часто допускают бухгалтеры, разберемся.

Детский вычет по НДФЛ

Стандартный вычет на ребенка установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Работодатель – налоговый агент предоставляет вычет работнику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.

Детский вычет применяют до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Предельная величина дохода для получения детского вычета

Имейте в виду, что не все доходы работника входят в этот годовой лимит.

Если человек работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме № 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Ошибка в предоставлении вычета

Бухгалтер может допустить ошибку, предоставив вычет в том месяце, в котором доходы превысили 350 000 рублей.

Если налоговый агент неправомерно предоставил вычет физлицу, значит он перечислил в бюджет НДФЛ в меньшем размере, чем необходимо. То есть образовалась недоимка по налогу в виде разницы между суммой НДФЛ, которую требовалось удержать, и величиной НДФЛ, который был фактически удержан.

Бывает, что бухгалтер по невнимательности «ставит» в месяце два раза детский вычет из-за того, что работник получил разные виды доходов.

Каким образом нужно произвести пересчет налога?

Данную задолженность нужно удержать из очередной выплаты в пользу работника. Например, из заработной платы за следующий месяц.

Обратите внимание: общая сумма удержания не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, работодателю нужно будет уплатить пени за несвоевременное перечисление НДФЛ (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются с момента, когда работодатель должен был удержать и уплатить НДФЛ в бюджет до фактического срока исполнения данной обязанности.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Источник