вычет опв что это
Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году
Кому положены и как подтвердить
С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.
Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.
В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.
О чем расскажу в статье:
Что такое вычеты
Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:
Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.
Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.
Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.
А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.
Какие бывают типы вычетов
По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:
По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.
Как победить выгорание
Что изменилось в вычетах в 2021 году
26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.
До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:
К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:
Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:
Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.
Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.
При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.
Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.
Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.
Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.
В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.
На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.
Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.
Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.
Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.
Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.
Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:
Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:
Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:
Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:
Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:
Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.
Нюансы, о которых мы писали в Т—Ж:
Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.
Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.
Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.
При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.
Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.
Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.
Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:
Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.
Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:
Стандартные налоговые вычеты
Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.
Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.
Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.
Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.
Налоговые вычеты по ИПН в 2022 году
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:
В данной статье рассматриваются налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу, которые предоставляются физическим лицам (работникам) в соответствии с положениями НК РК.
В 2022 году физическому лицу-работнику предоставляются следующие вычеты по ИПН:
Налоговые вычеты предоставляются последовательно в установленном порядке. То есть вычет на медицину не может быть предоставлен до стандартного налогового вычета в размере 14 МРП.
Для применения налогового вычета, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту копии подтверждающих документов, а также форму «Заявления работника о применении налоговых вычетов» (в 2022 году применяется произвольная форма).
Если физическое лицо в течение календарного года сменило налогового агента, непримененная сумма вычетов не учитывается у нового агента. Данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП. Таким образом, сведения о вычете и превышении налоговых вычетов в размере 882 МРП, примененные у предыдущего налогового агента, учитываются у нового налогового агента и предоставляются «в остатке» в течение календарного года. Для этого физическое лицо предоставляет новому налоговому агенту «Справку о расчетах с физическим лицом» (в 2022 году применяется произвольная форма), выданную предыдущим налоговым агентом.
При обращении физического лица позже даты удержания ИПН с предоставлением подтверждающих документов и «Заявления работника о применении налоговых вычетов», работодатель обязан произвести пересчет доходов, подлежащих налогообложению в пределах сроков исковой давности.
Если размер налоговых вычетов за период начисления больше дохода подлежащего налогообложению, то сумма неиспользованных налоговых вычетов переносится на последующие периоды, но в пределах одного календарного года. Возникает так называемое превышение налоговых вычетов по ИПН.
Сложившаяся сумма превышения налоговых вычетов переносится в пределах календарного года и уменьшает облагаемый доход последующих месяцев.
ИПН, ОПВ, ВОСМС. Чем «исчисленная» сумма отличается от «подлежащей к перечислению»?
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:
Заполняя ФНО 200.00 в 2021 году, многие налогоплательщики обратили внимание, что в приложениях формы произведено разделение данных по одним и тем же налогам с ФОТ на 2 категории «исчисленные» и «подлежащие к перечислению».
В приложении 200.05 сведения по ОПВ отражаются в следующих графах:
Аналогичные графы предусмотрены также и для ВОСМС и ИПН.
Чем отличаются данные графы и в каких случаях «исчисленные» суммы налогов и взносов с ФОТ не равняются «подлежащим к перечислению»?
Для СН в форме также предусмотрено отражение данных с разделением на «исчисленные» и «подлежащие к перечислению».
Однако, такое разделение связано с необходимостью отражения СН до исключения СО и с учетом исключения СО.
В процессе расчета и выплаты налогов и взносов с ФОТ выделяются следующие этапы:
В НПА, которые регулируют порядок расчета и перечисления налогов и взносов с ФОТ, можно увидеть, что процессы «исчисления» и «удержания» различаются и к ним применяются различные требования касательно периодичности.
1. Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
2. Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты.
Таким образом, исчисленные в отчетном периоде налоги и взносы с ФОТ могут не равняться величине удержанных (в случае если доход не выплачен, выплачен не полностью).
Если обратиться к нормативно-правовым актам, которые регулируют сроки перечисления ОПВ, ВОСМС и ИПН, мы увидим взаимосвязь между выплатой дохода и сроками перечисления налога или платежа (между этапами удержания и уплаты).
Так, ОПВ, ВОСМС и ИПН – это налоги и взносы с ФОТ, сроки перечисления которых определяются не периодом начисления дохода лицу (не на этапе исчисления), а периодом произведенной выплаты такого дохода (на этапе удержания).
ОПВ перечисляются – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов:
Соответственно, если выплата дохода (и этап удержания) производится не в текущем месяце (либо не в полном объеме), для данных налогов и взносов возникает «разрыв» между суммой, исчисленной в текущем месяце и суммой, которая подлежит к перечислению за текущий месяц.
Сотруднику за ИЮНЬ начислен доход в размере 100 000 тенге.
Рассмотрим, как определяются суммы и сроки уплаты налогов и взносов с ФОТ в зависимости от периодичности выплаты дохода.
Выплата за июнь произведена в июне 2021 года
30 июня лицу выплачена полная сумма «на руки» в размере 83 450 тенге.
Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС – до 25 июля 2021 года.
В данном случае за июнь месяц суммы «исчисленные» и «подлежащие к перечислению» равны и составляют полную величину налога и взносов с ФОТ.
Выплата за июнь произведена в июле 2021 года
10 июля лицу выплачена полная сумма «на руки» в размере 83 450 тенге.
Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС – до 25 августа 2021 года.
За июнь месяц, «исчисленные» суммы составляют полную величину, а «подлежащие к перечислению» = 0 тенге (так как в июне выплаты дохода не было).
Выплата за июнь произведена частично в июне и в июле 2021 года
Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС за 1 часть – до 25 июля 2021 года.
Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС за 2 часть – до 25 августа 2021 года.
Расчет ИПН, ОПВ и ВОСМС к перечислению может производиться исходя из удельного веса выплаченных доходов, к подлежащим к перечислению
Удельный вес выплаченных доходов в июне 40 000 / 83 450 = 47,93%
По рассматриваемым ситуациям, отражение данных за июнь приведено в таблице:
Период выплаты дохода ЗА ИЮНЬ
Сроки перечисления налогов и взносов
Подлежит к перечислению
Подлежит к перечислению
Подлежит к перечислению
Единовременная выплата дохода в июне
83 450 тенге (полностью)
До 25 июля 2021 года
Единовременная выплата дохода за июнь в июле
83 450 тенге (полностью)
До 25 августа 2021 года
Выплата дохода «частями»
До 25 июля 2021 года
До 25 августа 2021 года
Таким образом, в зависимости от периода выплаты дохода и размера произведенной выплаты, для ИПН, ОПВ и ВОСМС «исчисленные» суммы могут отличаться от «подлежащих к перечислению».
Определение сумм «подлежащих к перечислению» в 1С
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализована возможность настройки варианта расчета сумм ИПН, ОПВ и ВОСМС «подлежащих к перечислению».
Определение размера величины налога или платежа, подлежащего перечислению, зависит от настройки Учетной политики (налоговый учет).
На закладке Налоги, взносы, отчисления выбирается вариант определение суммы к перечислению:
Вариант при исчислении полностью нивелирует зависимость ИПН, ОПВ, ВОСМС от «выплаченности» дохода. При выборе такого варианта значение «исчисленных» сумм будет всегда равно суммам «подлежащим к перечислению».
Отвечая на главный вопрос «А можно ли не разделять эти понятия и определять величину «к перечислению» на основании начисленных сумм?». Можно. В таком случае считается, что налоговый агент досрочно исполняет свои налоговые обязательства по уплате (до наступления сроков).
В Учетной политике (налоговый учет) в качестве значения в настройке Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные установлено значение при исчислении.
Рассмотрим последнюю ситуацию, когда выплата за июнь произведена частично в июне и в июле 2021 года.
В июне работнику начислено 100 000 тенге.
С заработной платы рассчитаны налоги и взносы (ИПН, ОПВ, ВОСМС).
При формировании ФНО 200.00 за 2 квартал 2021 года, программа не учитывает период выплаты дохода и заполняет графы «подлежащие к перечислению» равными графам «исчисленные».
Вариант при выплате доходов предоставляет возможность определения фактической задолженности по ОПВ, ИПН и ВОСМС.
Для этого в конфигурации, после отражения выплаты заработной платы, ежемесячно регистрируется документ Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету, которым фактически рассчитывается и регистрируется по каждому налогу и взносу величина «к перечислению».
Так как законодательно формула расчета не регламентирована, в конфигурации используется пропорциональный расчет в зависимости от величины произведенной выплаты:
В качестве особенностей расчета можно выделить следующие:
В Учетной политике (налоговый учет) в качестве значения в настройке Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные установлено значение при выплате доходов.
Рассмотрим аналогичную ситуацию, когда выплата за июнь произведена частично в июне и в июле 2021 года.
В июне работнику начислено 100 000 тенге.
С заработной платы рассчитаны налоги и взносы (ИПН, ОПВ, ВОСМС).
В учетной системе зарегистрирован документ Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету. Документом за июнь месяц рассчитаны суммы налогов и взносов к перечислению с учетом частичной «выплаченности» доходов.
ОПВ к перечислению = 10 000* (40 000+ 0+ 0)/(83 450+ 0+ 0)
ОПВ к перечислению = 4 793,29
При формировании ФНО 200.00 за 2 квартал 2021 года, графы «подлежащие к перечислению» будут отличны от граф с отражением сведений по исчисленным суммам налогов и взносов.
Как облагаются доходы физического лица при исчислении ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ, ООСМС и ВОСМС в 2020 году (таблица)
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:
В статье представлены основные выплаты и доходы физического лица – работника, а также указан порядок их учета при расчете налогов, взносов и отчислений.
В таблице приведены все выплаты и доходы, утвержденные статьями 319 и 341 НК РК, также и те, которые не относятся к понятию «дохода работника». Выплаты и доходы изложены в утвержденной последовательности.
В пункте 2 статьи 319 НК РК содержится перечень выплат, которые в принципе не относятся к понятию дохода физического лица, соответственно, не являются доходами работника.
В пункте 1 статьи 341 НК РК утвержден перечень выплат, которые являются доходами физического лица (часть из них относится к понятию доходов работника), но которые не подлежат налогообложению. Такие доходы, не подлежащие налогообложению, признаются корректировкой дохода.
Обратите внимание, часть выплат и доходов имеют утвержденный размер ограничения (вынесены в последний столбец таблицы).
Например, подпунктом 11 пункта 1 статьи 341 НК РК установлено, что величина выигрыша по одной лотерее не подлежит налогообложению, если размер выигрыша менее 6 МРП (в 2020 году 6 * 2 651 = 15 906 тенге). Таким образом, если размер выигрыша превышает 6 МРП (20 000 тенге), то величина превышения (20 000 – 15 906 = 4 094) не освобождается от налогообложения – она признается налогооблагаемым доходом.
Данные ограничения необходимо применять во внимание не только при определении ИПН, но и расчете других налогов и взносов с данного вида дохода.
При определении порядка исчисления налогов, взносов и отчислений использовались следующие НПА:
Текущая редакция статьи 484 НК РК не соответствует применяемой редакции раздела 8 НК РК. Поправки не анонсированы. В таблице указаны сведения по СН по действующей редакции.
Изменения в вычетах по ИПН в 2020 году
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:
Изменения в вычетах по ИПН на 2020 год изначально планировались в рамках законопроекта «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата». Данный законопроект так и не был принят.
Вычеты по ИПН в 2020 году
Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-V, внесены следующие изменения в состав предоставляемых налоговых вычетов по ИПН:
Вычеты по ИПН в 2020 году работникам
В 2020 году ресширен состав налоговых вычетов, предоставляемых работникам. В связи с началом осуществления взносов на ОСМС, уплачиваемых за счет средств работников, суммы взносов также относятся на вычеты при исчислении ИПН.
Уплата денежных средств в систему обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) осуществляется с середины 2017 года в виде отчислений на ОСМС. С 2020 года помимо отчислений на ОСМС, производится также и уплата взносов.
Взносы – это денежные средства, вносимые плательщиками таких взносов в свою пользу и за счет собственных средств. Удержание и перечисление взносов производится налоговым агентом.
Плательщиками взносов являются работники, ИП (в свою пользу), физические лица с доходов по договорам ГПХ и т.д.
Таким образом, данные взносы, уплаченные за счет собственных средств, физическое лицо, может отнести на вычеты при расчете ИПН – в качестве вычета по взносам на ОСМС.
Величина налогового вычета по взносам на ОСМС, определяется исходя из суммы произведенных взносов.
Для предоставления данного вида вычета, налоговому агенту не требуются подтверждающие документы и Заявление лица на применение налоговых вычетов. При наличии нескольких налоговых агентов, вычет может быть предоставлен каждым из них.
О том как предоставить работнику вычет по ВОСМС в 1С:
Вычеты по ИПН в 2020 году физическим лицам по договорам ГПХ
Какие налоговые вычеты по ИПН предоставляются физ. лицам по ГПХ в 2019 году?
С 2018 года физическим лицам, работающим по договорам ГПХ, помимо стандартных налоговых вычетов в размере 882 МРП, предоставляются также вычет по ОПВ и вычет по взносам на ОСМС.
О том как предоставить физ. лицу по ГПХ вычет по ОПВ и ВОСМС в 1С:
Какие еще изменения по ИПН произошли в 2020 году?
С 2020 года вступают в силу изменения, связанные с применением некоторых утвержденных форм (Приказ МФ РК от 1 февраля 2018 года № 102):
В настоящий момент для получения налоговых вычетов по ИПН, физическое лицо предоставляет налоговому агенту Заявление на вычеты по произвольной форме.
В 2020 году применяются произвольные формы, вступление в силу утвержденных отложено.
Таким образом, с 2020 года по вычетам, предоставляемым физическим лицам при расчете ИПН, произошли следующие изменения:
О том, как назначить налоговые вычеты по ИПН в типовых решениях: