вэд что включает в себя
ВЭД для «чайников»
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Если бизнес требует привозить материалы из-за границы или вы нашли рынок сбыта для своих товаров в другой стране — придется начинать внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Эта статья сориентирует начинающего участника ВЭД.
Сколько будет стоить ВЭД
Прежде всего нужно понять, в какую сумму обойдется новое направление. Возможно, расчеты покажут, что импорт или экспорт для вас сейчас нецелесообразен.
Если речь идет об импорте, выясните страну происхождения товара и код ТН ВЭД, хотя бы первые 4 знака. Так вы узнаете, запрещен ли ввоз товара, есть ли ограничения, какие потребуются разрешительные документы, лицензии сертификаты для ввоза и растаможки и сможете ли вы их получить.
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.
Что такое ТН ВЭД? Все товары кодируются по классификатору ТН ВЭД (Товарная номенклатура ВЭД). Товару назначается 10-значный код, который нужен на таможне для декларирования и уплаты пошлин. В российском ТН ВЭД более 2,5 тысяч кодов, среди которых нужно найти “свой”. Ошибки с присвоением кода могут затормозить процессы на таможне, так что при затруднениях в выборе обращайтесь к специалистам по ТН ВЭД, они сэкономят вам время и деньги, которые приходится платить за хранение товара на таможне при задержках.
Теперь рассчитайте таможенные платежи (определяются ст. 318 Таможенного кодекса РФ):
Пошлины рассчитывают, исходя из оценки таможенной стоимости товара и его классификации по ТН ВЭД — порядок расчета прописан в законе для каждой группы товаров.
Сборы рассчитываются, исходя из стоимости товара. Есть список операций, которые не облагаются сбором, — в ст. 47 ФЗ от 3.08.2018 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в РФ”.
Ставка НДС при экспорте равна 0%, при импорте — 0%, 10% или 20% в зависимости от группы товаров. Акцизы взымают с некоторых групп товаров: табак, кофе, алкоголь, автомобили.
Есть тарифные льготы для некоторых видов товаров, они зависят от цели ввоза, страны происхождения, таможенного режима, стоимости товаров. Например, при ввозе товаров из СНГ вы освобождаетесь от таможенных пошлин (но позаботьтесь о сертификате соответствия, который подтвердит производство товара в стране СНГ, также отправитель должен быть зарегистрирован в стране СНГ). Также от пошлин освобождаются материалы культурного, научного и образовательного характера.
Сопроводительные расходы тоже требуют расчета:
И, конечно, учитываем расходы на покупку, перевозку и реализацию товара, оплату работы специалистов, если вы нанимаете таможенного брокера или другого помощника. Если все эти расчеты показали эффективность затеи и вам все еще хочется заниматься ВЭД — ищите помощника, договаривайтесь с иностранным партнером и заключайте контракт.
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.
Кто будет заниматься ВЭД
Внешняя деятельность требует особой подготовки. Вы или менеджер, который будет отвечать за направление, должны кое-что уметь:
Если у менеджера есть опыт ВЭД со страной, с которой планируется торговля, это большой плюс: знание менталитета и специфики страны повышает шансы на выгодные контракты.
Если вы не компетентны в этих вопросах, подумайте об аутсорсинге ВЭД или отдельных участков процесса.
Как заключить иностранный контракт
Откройте валютный счет, заключите внешнеэкономический контракт и зарегистрируйте его в банке.
Требования к иностранным контрактам прописаны в таможенном законодательстве. Структура и оформление договора близки к внутренним договорам. Отличие в том, что иностранный контракт составляется на двух языках стран-партнеров. Пропишите положения сделки, приведите технические характеристики товара, его количество, условия доставки по Инкотермс-2010, момент перехода прав на товар.
Если вы заключаете экспортный контракт на сумму более 6 млн рублей или импортный на сумму более 3 млн рублей, его придется регистрировать в банке. Регистрация занимает один день.
Как стать участником ВЭД
Для торговли с заграницей вам придется обязательно зарегистрироваться на таможне. Регистрация занимает 5 дней, так что позаботьтесь об этом заранее, чтобы грузу не пришлось простаивать.
Подайте в таможенный пункт, где будет оформляться товар документы:
В течение 5 дней вас зарегистрируют и вручат карточку участника ВЭД.
Как вести дела
Дальнейшие события (отгрузка, доставка, оформление на таможне, приемка и оплата товара) зависят от ваших договоренностей с партнером и включенности таможенного брокера в процесс. Чтобы сэкономить свое время, обращайтесь за аутсорсингом ВЭД.
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.
Как вести учет ВЭД
Кроме технических процессов придется вести учет ВЭД, который отличается своими тонкостями. Подробно мы рассказываем о бухгалтерском и налоговом учете ВЭД в этой статье, а вкратце он заключается вот в чем.
Автор статьи: Ирина Николаева
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.
Тема 1. Характеристика внешнеэкономической деятельности
Цель — исследование содержания законодательно-нормативных документов, определяющих внешнеэкономическую и внешнеторговую деятельность с тем, чтобы применять основные их положения и принципы на практике при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организаций, бухгалтерского учета, налогообложения, аудита и анализа ВЭД.
Задачи:
Оглавление
1.1. Внешнеэкономическая деятельность, ее определение и содержание
В нормативных документах определение внешнеэкономической деятельности (ВЭД) приводится в Федеральном законе от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле». В соответствии со статьей 1 данного закона внешнеэкономическая деятельность — это внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них (интеллектуальная собственность).
Определение инвестиций дано в Федеральном законе от 25.02.1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений», Федеральном законе от 09.07.1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации». Наиболее всесторонне определение инвестиций как одного из направлений внешнеэкономической деятельности, дано в Конвенции стран СНГ о защите прав инвестора (от 28.03.1977 г.). Под инвестициями здесь понимаются вложенные инвестором собственные, заемные или привлеченные финансовые и материальные средства в различные объекты деятельности, а также переданные права на имущественную и интеллектуальную собственность в целях получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта, если они не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в соответствии с национальным законодательством сторон конвенции. Таким образом, как следует из приведенного определения, цель инвестирования — получение прибыли, достижение социального и иного полезного эффекта. Предметом инвестирования являются различные виды материальных и нематериальных благ, гражданский оборот которых не запрещен действующим российским законодательством. Если оборот тех или иных предметов ограничен законодательством, то их инвестирование осуществляется в установленных пределах, как правило, на основе специальных разрешений (лицензий).
Как следует из определения, внешнеэкономическая деятельность не ограничивается внешнеторговым и инвестиционным направлениями, а включает в себя производственную кооперацию и иные виды деятельности.
Понятие производственной кооперации содержится в статье 107 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), Федеральном законе от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ «О производственных кооперативах» и других нормативных документах, обобщая содержание которых, можно сделать вывод о том, что производственная кооперация — это форма разнообразного организационного сотрудничества субъектов предпринимательской деятельности, в том числе субъектов различных государств. Она включает поставки сырья, материалов, технологий, предоставление услуг и т. д., необходимых для совместного изготовления конечной продукции.
1.2. Внешнеторговая деятельность, определение понятий, государственное регулирование
Внешнеторговая деятельность (ВТД) регулируется Федеральным законом № 164-ФЗ от 08.12.2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (далее — Закон № 164-ФЗ), в соответствии со статьей 2 которого внешнеторговая деятельность — это деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.
В статье 3 Закона № 164-ФЗ определено, что государственное регулирование внешнеторговой деятельности в Российской Федерации основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с вышеназванным законом, другими федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, а также общепризнанными принципами и нормами международного права и международными договорами Российской Федерации.
В статье 2 Закона № 164-ФЗ дано следующее определение товара: товар — это являющиеся предметом внешнеторговой деятельности движимое имущество, отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и смешанного (река-море) плавания и космические объекты, а также электрическая энергия и другие виды энергии. Транспортные средства, используемые по договору о международных перевозках, не рассматриваются в качестве товара.
Важное значение для бухгалтерского учета, налогообложения имеет определение импорта, экспорта, места и даты совершения экспортно-импортных операций.
Под импортом товара в соответствии с Законом № 164-ФЗ понимается ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе, а под экспортом товара — вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.
В соответствии со статьей 2 Закона № 164-ФЗ внешняя торговля услугами — это оказание услуг (выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ).
В Законе № 164-ФЗ отождествляются два понятия: «оказание услуг» и «выполнение работ», с чем нельзя согласиться.
Наиболее четко различие между работами и услугами видно из их определения, данного в статье 39 Налогового кодекса РФ (НК РФ):
Согласно статье 33 Закона № 164-ФЗ внешняя торговля услугами осуществляется следующими способами:
1) с территории РФ на территорию иностранного государства;
2) с территории иностранного государства на территорию РФ;
3) на территории РФ иностранному заказчику услуг;
4) на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;
5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;
6) иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории РФ;
7) российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства;
8) иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.
Из содержания статьи 33 Закона № 164-ФЗ следует, что определение внешней торговли услугами не увязывает их ни с местом оказания, ни с местом потребления. Это услуги, оказываемые резидентом нерезиденту и наоборот.
Статьей 2 (пункты 5,6) Закона № 164-ФЗ дано также определение внешней торговли интеллектуальной собственностью и внешней торговли информацией:
Государственное регулирование внешнеторговой деятельности осуществляется в соответствии с международными договорами РФ, Федеральным законом № 164-ФЗ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ посредством:
1) таможенно-тарифного регулирования;
2) нетарифного регулирования;
3) запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью;
4) мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности и предусмотренных Федеральным законом № 164-ФЗ.
Не допускаются иные методы государственного регулирования ВТД.
Таможенно-тарифное регулирование осуществляется путем установления ввозных и вывозных таможенных пошлин.
Нетарифное регулирование может осуществляться следующими способами:
В соответствии с международными договорами РФ и федеральными законами исходя из национальных интересов могут вводиться ограничительные меры, затрагивающие внешнюю торговлю услугами и интеллектуальной собственностью, если эти меры необходимы для соблюдения общественной морали или правопорядка, охраны жизни или здоровья граждан, окружающей среды и т. д.; в целях участия РФ в международных санкциях; в целях поддержания равновесия платежного баланса Российской Федерации, а также ограничения, связанные с мерами валютного регулирования.
К мерам экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности, относятся мероприятия, содействующие развитию ВТД (включая необходимое их финансирование): кредитование участников ВТД; функционирование систем гарантий и страхования экспортных кредитов; организация торговых выставок и ярмарок, специализированных симпозиумов и конференций и др.
Отдельная статья Закона № 164-ФЗ (статья 17) посвящена конфиденциальности информации. Данной статьей Закона установлено, что органы государственной власти Российской Федерации, осуществляющие деятельность, связанную с государственным регулированием внешнеторговой деятельности, должны обеспечивать конфиденциальность информации, составляющей государственную, коммерческую и другую охраняемую законом тайну, и использовать ее только в целях, для которых такая информация предоставлена.
Согласно статье 27 Закона № 164-ФЗ для защиты экономических интересов российских производителей товаров в соответствии с федеральными законами могут вводиться специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные меры при импорте товаров, то есть меры нетарифного регулирования.
С целью защиты экономических интересов российских производителей товаров в связи с возросшим импортом был принят Федеральный закон от 08.12.2003 г. № 165-ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых мерах при импорте товаров» (далее — Закон № 165-ФЗ).
Данным Законом предусматривается порядок применения названных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, а также процедура проведения расследования, которое должно предшествовать введению этих мер. Процедура расследования может проводиться по поручению Правительства РФ федеральным органом исполнительной власти (Минэкономразвития) или на основании заявления, поданного российским предприятием, производящим конкурирующий товар.
Специальная защитная мера применяется, если по итогам расследования, которое в этом случае может продолжаться не более 9 месяцев, выявляется импорт товаров в таких количествах и на таких условиях, что это приводит к серьезному ущербу российской экономики. Соответственно вводится либо специальная пошлина, либо импортная квота. Причем при импортной квоте необходимо получить лицензию на импорт, которая выдается в том же порядке, что и для товаров, на вывоз которых вводится количественное ограничение. До окончания расследования в установленные сроки вводится предварительная специальная пошлина, срок действия которой составляет 200 дней. Сначала она вносится на депозит Минэкономразвития России, и только после принятия окончательного решения по введению импортной квоты либо специальной пошлины ее сумма перечисляется в бюджет. Если по итогам расследования защитные меры не вводятся, деньги возвращаются импортеру.
Компенсационная мера применяется к импортированному товару, при производстве, экспорте или транспортировке которого использовалась специфическая субсидия иностранного государства (союза иностранных государств), в случае, если по результатам расследования установлено, что импорт такого товара причиняет материальный ущерб отрасли российской экономики, или создает угрозу причинения материального ущерба, или же существенно замедляет создание отрасли российской экономики.
Субсидия иностранного государства является специфической субсидией, если субсидирующим органом или законодательством к пользованию субсидией допускаются только конкретные организации.
Антидемпинговая мера применяется в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ по ценам, которые ниже сопоставимой (нормальной) стоимости аналогичного товара, сложившейся на рынке иностранного государства. Импорт такой продукции определяется как демпинговый. В Законе № 165-ФЗ подробно рассматривается порядок расчета цены такого товара. В случае отсутствия сделок купли-продажи аналогичного товара на рынке иностранного государства сопоставление производится со сравнимой ценой аналогичного товара, экспортируемого из указанного государства в третью страну, или с издержками производства данного товара в стране его происхождения с учетом необходимых административных и общих издержек, а также прибыли. Если в ходе расследования будет установлено, что импортные товары являются демпинговыми и при этом их ввоз наносит материальный ущерб экономике России, рассчитывается демпинговая маржа — отношение нормальной стоимости товара за вычетом экспортной цены товара к его экспортной цене, которая и будет антидемпинговой пошлиной. Экспортная цена товара — это цена, по которой товар импортируется на таможенную территорию РФ.
Расследование может быть прекращено, если выяснится, что величина маржи составляет менее 2 %. Прекращается (или приостанавливается) расследование и в том случае, если федеральный орган исполнительной власти получит в письменной форме от экспортера товара, являющегося объектом расследования, сообщение о взятых на себя обязательствах о пересмотре цен на данный товар или прекращении экспорта данного товара на таможенную территорию РФ ниже нормальной стоимости данного товара. При этом федеральный орган исполнительной власти должен решить, что принятие таких обязательств устраняет неблагоприятные последствия демпингового импорта товара, а Правительство РФ одобрит эти обязательства.
Выводы
В результате изучения данной темы студенты должны:
Что такое ВЭД? Определение, начало деятельности
Каждый предприниматель хоть раз но задумывался: “Выйти бы сейчас на мировой рынок! Покупать красное дерево в Австралии и продавать мебель в Швецию”. Красивая мечта, но пугают сложности: таможня, налоги, иностранная валюта, транспортировка и риски. В статье расскажем, что же такое внешнеэкономическая деятельность.
Определение ВЭД
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это область предпринимательства, связанная с импортом и экспортом товаров. Самое распространенное направление ВЭД — международная торговля.
К ВЭД компании и предприниматели приходят целенаправленно. Когда на отечественном рынке перспектив нет, они стараются выйти на зарубежные рынки.
Для начала разберемся с основными понятиями ВЭД: импорт и экспорт. Простым языком ввоз товаров из зарубежья — это импорт, а экспорт — обратное явление, когда вы вывозите товары из своей страны за границу.
ВЭД привлекает много внимания со стороны таможенных и налоговых органов, поэтому не каждый решится заняться экспортом или импортом товаров. Далее рассмотрим как начать внешнеэкономическую деятельность.
Начало внешнеэкономической деятельности
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
ВЭД требует соблюсти несколько условий.
1. Открытие валютного счета. Рублем за рубежом не рассчитываются, да и переводить деньги за ваш продукт в рублях не будут. Откройте счет в валюте той страны, с которой намерены торговать. Вероятно, это будут доллары или евро, но бывают и более специфичные ситуации.
Имейте в виду: по платежам по ВЭД от 200 тыс. рублей банк вправе запросить у вас документы и информацию, даже если договор не регистрировался.
Международные правила толкования терминов, связанных с ВЭД, называются Инкотермс. Последняя редакция этих правил 2010 года называется Инкотермс 2010. Свод правил затрагивает следующие моменты:
3. Регистрации на таможенном посту. Участники контракта должны зарегистрироваться на таможенном посту, где и будет декларироваться перевозимый товар. К выбору поста подходите внимательно, особые группы товаров можно перевозить только через специализированные таможни. В редких случаях придется регистрироваться сразу в 2-х таможнях.
4. Аренда склада временного хранения. Процедура таможенного оформления не самая быстрая процедура. Поэтому будьте готовы оплатить услуги по хранению товаров на время оформления.
5. Оформление груза на таможне. Этап таможенного оформления — своеобразная проверка вашего персонала. Особенно бухгалтера и менеджера, на плечи которого легли обязанности по оформлению. Бухгалтер должен знать все тонкости исчисления таможенных пошлин, налогового учета ВЭД и НДС. Специалист-декларант должен уметь заполнять декларации и знать таможенное законодательство. Подойдите к выбору кадров очень ответственно.
Таможенный брокер
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Во внешней торговле очень много тонкостей и нюансов. У компании, которая только начинает ВЭД, попросту может не быть специалистов, которые в этом разбираются. Конечно, можно обучиться методом проб и ошибок, но если вы не хотите рисковать, доверьтесь таможенному брокеру.
Таможенный брокер — специалист в области ВЭД, работает с экспортом и импортом. Брокер несет ответственность за сохранность груза. От вашего имени он будет осуществлять следующие действия:
Например, ряд ввозимых товаров нуждается в обязательной сертификации. Хороший таможенный брокер вас сразу уведомит об этом и поможет организовать весь процесс.
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Что такое ВЭД. Объясняем простыми словами
ВЭД (внешнеэкономическая деятельность) — это экономическая деятельность, которая связана с коммерческими сделками предприятий из разных стран.
Чаще всего о ВЭД говорят в контексте международной торговли. Участвовать в ВЭД могут государства и их структуры, банки, компании, индивидуальные предприниматели и даже физические лица.
Пример употребления на «Секрете»
«Федеральная таможенная служба классифицирует Apple Watch в качестве наручных часов по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС). Таможенная ставка за ввоз наручных часов достигает 10%, а устройства для передачи данных не облагаются пошлиной».
(Из новости о том, как Apple проиграла суд российской таможне.)
Нюансы
В российском ТН более 2500 кодов, среди которых нужно найти тот, который подходит под конкретный товар. Важно правильно определить код, ведь ошибки присвоения кодов могут значительно затормозить процессы на таможне, а в некоторых ситуациях и вовсе приведут к административному правонарушению.
Если компания хочет заниматься ВЭД, ей придётся или иметь в штате собственного специалиста по этому направлению, или передавать процессы по ВЭД компании-аутсорсеру. Дело в том, что для полноценной поставки товара из-за рубежа необходимо сделать в среднем 21 шаг, посчитала по просьбе «Секрета» сооснователь SaaS-платформы Digital VED Анна Фомичёва. Среди них: