проверить камеральную проверку по номеру
Как узнать статус камеральной проверки
Как получить вычет по НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на инвестиционный вычет, мы писали здесь
То есть вычет при расчете зарплаты применяется не всегда. В этом случае можно самостоятельно заявить свое право на вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ из бюджета, направив декларацию 3-НДФЛ по итогам года в налоговую инспекцию. Сделать это можно как лично в инспекции, так и через личный кабинет налогоплательщика (ЛК), зарегистрировавшись на официальном сайте налоговой. Второй вариант экономит много сил и времени, а также дает неоспоримые преимущества, о которых мы поговорим ниже.
Какие сведения можно получить через ЛК налогоплательщика
ЛК — удобный инструмент для взаимодействия физлица и налоговой инспекции. Зарегистрироваться в нем можно, обратившись в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, и получив логин и пароль.
Вот так выглядит главная страница личного кабинета:
Перечислим также функции личного кабинета:
Подходя к главной теме статьи, отметим, что в ЛК можно также получать сведения о ходе камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ. Ход камеральной проверки в личном кабинете обозначается термином «статус». Статус камеральной налоговой проверки декларации может быть разным. Какие значения он может принимать, рассмотрим ниже.
А для начала ответим на вопрос, что означает камеральная проверка? В ходе камеральной проверки рассматривается соблюдение законодательства о налогах и сборах на основе представленной налогоплательщиком декларации и иных документов, а также документов, имеющихся в распоряжении налогового органа. Таким образом, любая декларация проходит камеральную проверку.
Этапы, которые необходимо пройти для возврата излишне уплаченного НДФЛ путем подачи 3-НДФЛ в налоговый орган:
Для тех, у кого нет возможности воспользоваться личным кабинетом, приведем ссылку на актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Как заполнить 3-НДФЛ, читайте в статье
Еще о порядке проведения камеральной проверки 3-НДФЛ мы писали здесь
Что значит статус камеральной проверки «В процессе»
В личном кабинете налогоплательщика можно отслеживать статус камеральной проверки, то есть получать сведения о ходе камеральной проверки.
Как узнать статус камеральной проверки в личном кабинете:
Что значит статус камеральной проверки «Завершена»
Есть еще один блок в личном кабинете налогоплательщика, где можно проверить ход камеральной проверки декларации не только за последний год, но и за предыдущие налоговые периоды:
При подтверждении на главной странице появятся сведения о переплате налога и возможность написать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Написать заявление можно, нажав на кнопку «Мои налоги» на главной странице.
Завершение камеральной проверки еще не означает получения денежных средств на свой счет. Возврат от налоговой также следует контролировать по срокам исполнения и в случае задержки выплат обратиться в налоговый орган.
Что значит статус камеральной проверки «Данные отсутствуют»
Как еще узнать, прошла ли камеральная проверка? Можно также обратиться в налоговую по телефону или лично посетив инспекцию. Но так как дозвониться до них бывает весьма проблематично, а личное посещение может быть не слишком удобно ввиду территориального расположения, ЛК налогоплательщика все-таки самая удачная альтернатива прежним способам общения с налоговой.
Итак, налогоплательщик решил проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ, выполнил все описанные выше шаги и под статусом проверки декларации увидел следующую надпись:
Фраза «Данные о результате камеральной проверки отсутствуют» обычно указывается в паре со статусами «На рассмотрении» или «В процессе». То есть говорит только о том, что проверка пока не завешена, поэтому и данных по ней пока нет.
Ход камеральной проверки 3-НДФЛ можно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой инспекции. Нужно только предварительно зарегистрироваться в нем. Ход проверки имеет несколько статусов: принята, в процессе, завершена.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые проверки».
Как узнать статус проверки налогового вычета? Доступные способы
Вы предоставили документы на налоговый вычет в ФНС. Как узнать о статусе налогового вычета?
Этим вопросом многие интересуются. Вот об этом и поговорим.
Способы
Самый доступный способ – позвонить в отделение ФНС. Как правило, для идентификации достаточно назвать ФИО (иногда — ИНН, адрес прописки).
Специалист налоговой службы вам скажет, на какой стадии находится проверка и когда предположительно вам выплатят деньги. Но этот способ связан с одним значительным минусом – трудно дозвониться.
Второй способ – можно воспользоваться онлайн-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».
Для проверки статуса необходимо в «Личном кабинете» найти форму запроса, связанную с камеральной проверкой деклараций 3-НДФЛ.
Необходимо получить электронную подпись, для того чтобы пользоваться «Личным кабинетом», для этого придется прийти в налоговую с паспортом.
Третий способ — это портал «Госуслуги», позволяет обратиться в государственные органы власти с заказом тех или иных справок, документов, разрешений или с целью обращения по какому-либо вопросу. Там же вы можете сделать запрос в ФНС.
Вам потребуется обратиться в МФЦ с паспортом, чтобы пользоваться порталом «Госуслуг».
Вы можете сами выбрать, способ который вам удобен. Но исходя из своего опыта, советую обратиться в налоговую службу и получить ЭП. Потому что, один раз посетив ФНС, в дальнейшем у вас появляется удивительная возможность делать все онлайн.
Выявлены нарушения в ходе кнп
В ходе
В ходе
Здравствуйте. Сведения о нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки, являются налоговой тайной в соответствии со статьей 102 НК РФ. По телефону или на форуме данные сведения не разглашаются. Вам направлено требование о представлении пояснений от 04.05.2021. Если Вы не получили, рекомендую направить обращение через личный кабинет, пользователем которого Вы являетесь.
Каким образом это сделать?
В ходе
Здравствуйте. Сведения о нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки, являются налоговой тайной в соответствии со статьей 102 НК РФ. По телефону или на форуме данные сведения не разглашаются. Вам направлено требование о представлении пояснений от 04.05.2021. Если Вы не получили, рекомендую направить обращение через личный кабинет, пользователем которого Вы являетесь.
Можно уточнить куда и как налоговым образом было направлено требование о предоставлении пояснений от 04.05.2021? Мне оно не приходило.
Можно уточнить куда и как налоговым образом было направлено требование о предоставлении пояснений от 04.05.2021? Мне оно не приходило.
Здравствуйте. Направляется по почте, по адресу регистрации. В требовании о представлении пояснений сообщалось, что Вами право на предоставление имущественного вычета уже использовано в 2008 году. Более подробную информацию может сообщить только Инспекция.
Каким образом это сделать?
В ходе
Здравствуйте. Сведения о нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки, являются налоговой тайной в соответствии со статьей 102 НК РФ. По телефону или на форуме данные сведения не разглашаются. Вам направлено требование о представлении пояснений от 04.05.2021. Если Вы не получили, рекомендую направить обращение через личный кабинет, пользователем которого Вы являетесь.
Да, но НДФЛ-3 подавалась на % по ипотеке, а не на имущество!
Можно уточнить куда и как налоговым образом было направлено требование о предоставлении пояснений от 04.05.2021? Мне оно не приходило.
Здравствуйте. Направляется по почте, по адресу регистрации. В требовании о представлении пояснений сообщалось, что Вами право на предоставление имущественного вычета уже использовано в 2008 году. Более подробную информацию может сообщить только Инспекция.
Да, но НДФЛ-3 подавалась на % по ипотеке, а не на имущество!
Можно уточнить куда и как налоговым образом было направлено требование о предоставлении пояснений от 04.05.2021? Мне оно не приходило.
Здравствуйте. Направляется по почте, по адресу регистрации. В требовании о представлении пояснений сообщалось, что Вами право на предоставление имущественного вычета уже использовано в 2008 году. Более подробную информацию может сообщить только Инспекция.
Здравствуйте. Рекомендую Вам направить обращение в свободной форме через личный кабинет в Инспекцию или в Управление с обоснованием своей позиции.
10.03.2021г. была подана онлайн через личный кабинет налоговая декларация 3НДФЛ по возврату налогового вычета, № декларации 1166870897, налоговый орган 4703.
22.05.21г. в разделе «Сведения о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат» в результатах камеральной налоговой проверки декларации за 2020 год появилась информация, что Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.
10.06.2021 г. в последний день регламентированного срока проверки декларации в ра зделе » Статус камеральной проверки» появилась информация, что выявлены нарушения.
В личном кабинете отсутствует информация о выявленных нарушениях, также нет информации куда направленна информация о выявленных нарушениях и где я могу получит данную информацию.
Если декларация подавалась онлайн через личный кабинет, почему налоговый орган не предоставляет информацию в личный кабинет о выявленных нарушениях.
До налоговой инспекции Всеволожского района нет возможности дозвонится. Полный информационный вакуум.
Получается налоговая инспекция в последний день пишет налогоплательщику, что есть нарушения, а информацию о нарушениях налогоплательщику не предоставляет, тем самым задерживает сроки выплаты налогового вычета.
В ходе камеральной налоговой проверки декларации 1167191305 от 10.03.2021за 2020 год были выявлены нарушения.
1. Как узнать что за нарушения и исправить их? До налоговой во Всеволожске Ленинградской области не дозвониться, они просто сбрасывают вызов.
2. Сумма налога с продажи начислена ИФНС больше заявленной. Какую сумма в итоге я должна оплатить?
Здравствуйте. Запрашиваемая Вами информация составляет налоговую тайну в соответствии со ст.102 НК РФ. По телефону и через форум данная информация не разглашается. Вам через личный кабинет будет направлен официальный ответ с описанием ситуации на Ваше обращение от 12.06.2021.
10.03.2021г. была подана онлайн через личный кабинет налоговая декларация 3НДФЛ по возврату налогового вычета, № декларации 1166870897, налоговый орган 4703.
22.05.21г. в разделе «Сведения о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат» в результатах камеральной налоговой проверки декларации за 2020 год появилась информация, что Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.
10.06.2021 г. в последний день регламентированного срока проверки декларации в ра зделе » Статус камеральной проверки» появилась информация, что выявлены нарушения.
В личном кабинете отсутствует информация о выявленных нарушениях, также нет информации куда направленна информация о выявленных нарушениях и где я могу получит данную информацию.
Если декларация подавалась онлайн через личный кабинет, почему налоговый орган не предоставляет информацию в личный кабинет о выявленных нарушениях.
До налоговой инспекции Всеволожского района нет возможности дозвонится. Полный информационный вакуум.
Получается налоговая инспекция в последний день пишет налогоплательщику, что есть нарушения, а информацию о нарушениях налогоплательщику не предоставляет, тем самым задерживает сроки выплаты налогового вычета.
Здравствуйте. По почте на бумажном носителе Вам было направлено требование от 10.06.2021 о представлении пояснений. В настоящий момент направление данного документа через личный кабинет налогоплательщика не реализовано. Инспекция запрашивает у Вас документы,подтверждающие уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или Ваши расходы на строительство. Запрашиваемые документы Вы можете направить через личный кабинет. Рекомендую написать сопроводительное письмо. В случае возникновения вопросов Вы также можете направить обращение через личный кабинет. Обращаю Ваше внимание, что информация, собранная в ходе камеральной проверки, не разглашается по телефону или на форуме, т.к. данная информация составляет налоговую тайну.
В ходе камеральной налоговой проверки декларации 1178780293 от 19.03.2021за 2020 год были выявлены нарушения. Как узнать что за нарушения и исправить их? До налоговой во Всеволожске Ленинградской области не дозвониться.
Добрый день в ходе проверки 3ндфл № 1169339699 выявлены нарушения. По какой причине? как исправить?
Камеральная налоговая проверка: сроки и порядок проведения
С камеральной проверкой сталкивается каждая организация и каждый ИП, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, размера бизнеса и наличия наемных работников. Ведь камеральная проверка — это то, что происходит со всеми сданными декларациями и расчетами. Чем грозит налогоплательщику «камералка»? Какие полномочия есть у инспекторов? В какие сроки осуществляется проверка и как оформляется ее результат? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.
Что такое камеральная налоговая проверка
Камеральная проверка — это контрольное мероприятие, которое ИФНС проводит после получения любой декларации и любого расчета. В общем случае такая проверка не предполагает посещения налоговиками места нахождения налогоплательщика: все мероприятия проводятся в стенах инспекции.
Первым делом поступившая отчетность проверяется на соблюдение сроков сдачи. ИФНС фиксирует, что декларация или расчет представлены без опоздания. Если срок нарушен, плательщику грозит штраф по статье 119 НК РФ.
Затем контролеры проверяют соответствие отчетности правилам, которые прописаны в порядке заполнения той или иной декларации (расчета). После этого проверяется выполнение контрольных соотношений.
Кроме того, в рамках «камералки» данные из декларации или расчета сопоставляются с прочей информацией, которая есть в распоряжении налоговых органов. В частности, сведения из поступившей отчетности сверяются с данными из других деклараций и расчетов самого налогоплательщика, а также с отчетностью его контрагентов (п. 2.3 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Помимо этого, сведения, указанные в декларации или расчете, сопоставляются с данными из информационных источников, к которым у ИФНС есть доступ. Это, в частности, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП (п. 2.5 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705).
Кто проводит камеральную проверку
Как уже отмечалось, камеральная проверка не предполагает обязательного посещения налогоплательщика. Поэтому практически все контрольные мероприятия осуществляются по месту нахождения налогового органа. Для этого в инспекциях созданы специальные отделы камеральных проверок, куда и поступают сданные декларации и расчеты.
Сотрудники этих отделов (налоговые инспекторы) в рамках своих повседневных служебных обязанностей при помощи специальных программ проводят указанные выше контрольные мероприятия.
СПРАВКА. Решение руководителя или заместителя руководителя ИФНС о проведении камеральной проверки не требуется. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 88 НК РФ.
Цели и особенности проведения «камералки»
Основная цель камеральной проверки — убедиться в правильности формирования налоговых обязательств в декларации или расчете. Другими словами, камеральная проверка может подтвердить, что налогоплательщик верно рассчитал сумму налога, или опровергнуть это. Также в ходе проверки данные из отчетности будут сверены с информацией об уже перечисленных суммах налогов, чтобы установить наличие недоимки или переплаты.
В рамках «камералки», помимо проверки контрольных соотношений и верности заполнения декларации, могут проводиться и другие мероприятия налогового контроля. Так, в случаях, прямо указанных в статье 88 НК РФ, у налогоплательщика можно истребовать дополнительные документы, подтверждающие данные, указанные в декларации. К примеру, такое допускается при выявлении несоответствий между информацией в декларации и сведениями, которые есть у инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Кроме этого, при проведении «камералки» ИФНС может вызывать в инспекцию для дачи пояснений руководство проверяемой организации или предпринимателя (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Также налоговики вправе проводить допросы любых других лиц, в том числе сотрудников налогоплательщика, и выемку документов (ст. 90 и ст. 93 НК РФ). В некоторых случаях допустимы осмотры помещений, территорий, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ).
Сроки камеральных проверок
По общему правилу камеральная проверка длится три месяца со дня представления отчетности. Декларации по НДС «по умолчанию» должны проверяться в сокращенный двухмесячный срок (п. 2 ст. 88 НК РФ).
В большинстве случаев продлить срок «камералки» нельзя. Исключение касается деклараций по НДС. Налоговая инспекция может продлить срок ревизии такого отчета с сокращенных двух до стандартных трех месяцев, если будут обнаружены признаки нарушения налогового законодательства (п. 2 ст. 88 НК РФ).
ВНИМАНИЕ. ИФНС не может приостановить течение срока при осуществлении камеральной проверки.
ВНИМАНИЕ. Если до окончания «камералки» подать уточненную декларацию, то проверка первичной отчетности тут же прекратится. А срок проверки начнет течь заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Порядок проведения «камералки»
Камеральную проверку можно условно разделить на два этапа: автоматизированный контроль и углубленная проверка. Автоматизированный контроль отчетности происходит фактически без участия налоговиков. После того, как данные из декларации (расчета) загружены в информационную систему инспекции, компьютер сам проверяет правильность заполнения строк отчетности и сверяет контрольные соотношения.
Также сведения из деклараций «прогоняются» по специальным базам данных — так называемым автоматическим системам контроля (АСК). Самая известная из них — АСК НДС-2, с помощью которой проводится «перекрестная» проверка данных всех деклараций по НДС и выявляются «разрывы» в цепочках формирования добавленной стоимости. То есть обнаруживаются ситуации, когда налог к вычету принимается, а на следующем этапе в бюджет не перечисляется.
ВНИМАНИЕ. Риск доначислений при камеральной проверке по НДС можно снизить, если заранее сверить с контрагентами полученные и выставленные счета-фактуры.
Если по результатам автоматизированного контроля в отчетности обнаружены ошибки, расхождения или несоответствия, то это является поводом для углубленной проверки. Также расширенная проверка осуществляется в том случае, если в декларации заявлены льготы или сумма НДС к возмещению. Кроме того, обязательной углубленной ревизии подвергается отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов (п. 3, 6, 8 и 9 ст. 88 НК РФ).
Углубленная камеральная проверка
На этом этапе контрольные мероприятия проводит налоговый инспектор. Он должен убедиться, то налогоплательщик не допустил каких-либо нарушений при заполнении декларации и исчислении суммы налога.
Для этого инспектор рассылает требования о представлении документов и сведений как самому налогоплательщику, так и иным лицам (в т.ч. контрагентам второго и последующего звеньев). При необходимости возможны допросы свидетелей, проведение экспертиз, выемка документов или осмотр территорий, помещений, документов и предметов.
Также в рамках углубленной проверки инспектор может направить налогоплательщику сообщение о выявленных в отчетности ошибках. В нем может содержаться требование представить пояснения, либо подать уточненную налоговую декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Камеральная проверка декларации по возмещению НДС
Также надо учитывать, что при возмещении НДС всегда проводится углубленная камеральная проверка. Это значит, что помимо автоматизированной сверки контрольных соотношений и проверки декларации по АСК НДС-2 инспекторы, скорее всего, затребуют у налогоплательщика счета-фактуры и первичные документы по примененным вычетам (п. 8 ст. 88 НК РФ). Кроме этого, налоговики проведут «встречные» проверки контрагентов, чтобы убедиться в реальности операций и заявленных к возмещению сумм.
С июля 2021 года действует правило: если показатели декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям, декларация считается непредставленной. Тогда камеральная ревизия прекращается. В случае, когда декларация была уточненной, возобновляется «камералка» исходного варианта (см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).
Как оспорить результат камеральной проверки
Оформление итогов проверки зависит от того, были ли выявлены нарушения. Если таковых не обнаружено, то по результатам камерального контроля никакой документ (акт, справка и т.п.) не составляется. Однако если в декларации были заявлены суммы к зачету, возврату или возмещению, то фактически результатом камеральной проверки станет соответствующее решение ИФНС о зачете, возврате или возмещении налога. Также зримым результатом «камералки» является отражение сумм, указанных в декларации, по лицевому счету налогоплательщика.
Если же в ходе проверки выявлены нарушения, то в течение 10 рабочих дней после ее завершения ИФНС должна составить акт. В следующие 5 рабочих дней этот документ необходимо вручить налогоплательщику лично, либо направить по ТКС или по почте (п. 1 и 5 ст. 100 НК РФ).
Акт камеральной проверки составляется по форме1160098 по КНД (прил. № 27 к приказу ФНС от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@).
Если налогоплательщик не согласен с выводами и предложениями контролеров, он может в течение месяца подготовить возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Эти возражения вместе с подтверждающими документами, если таковые имеются, надо передать в ИФНС для приобщения к материалам проверки.
По истечении месяца, отведенного на подготовку возражений, руководитель инспекции или его заместитель назначит дату и время рассмотрения материалов проверки. Представитель налогоплательщика обязательно извещается об этом мероприятии. По итогам рассмотрения будет принято решение по камеральной проверке.
Данное решение вступит в силу через месяц, если не будет обжаловано в апелляционном порядке в УФНС по субъекту РФ. В случае подачи такой жалобы, решение вступит в силу после ее рассмотрения (если, конечно, не будет отменено). Вступившее в силу решение по «камералке» можно обжаловать в ФНС или в судебном порядке (ст. 137 и ст. 138 НК РФ).
В заключение еще раз напомним, что камеральные проверки — часть текущей работы налоговых инспекций, в рамках которой проверяется правильность заполнения отчетности и формирования налоговых обязательств. При проведении «камералки» инспекторы обладают достаточно широкими полномочиями, а выявленные ошибки могут обернуться штрафами и доначислениями. Поэтому знание порядка проведения камеральной проверки, фиксации и обжалования ее результатов необходимо. Это поможет избежать необоснованных претензий со стороны ИФНС.
Что такое камеральная проверка
Как и что проверяет налоговая
Чтобы контролировать, соблюдает ли налогоплательщик налоговое законодательство, сотрудники ФНС проводят выездные и камеральные проверки.
Выездные проверки проводятся по месту нахождения налогоплательщика, камеральные — в офисе налоговой. Сотрудники ИФНС физически не могут «навестить» каждого, поэтому основная форма налогового контроля — камеральная проверка.
Что такое камеральная проверка
Правовая основа. Камеральную налоговую проверку проводят в соответствии с налоговым кодексом и письмами ФНС, которые уточняют отдельные моменты. Например, как налоговикам проверять уточненную налоговую декларацию.
Предмет. Во время камеральной проверки налоговые инспекторы смотрят, соответствуют ли сданные декларации и другая отчетность налогоплательщиков действующему налоговому законодательству. То есть инспектор изучает, правильно ли налогоплательщик заполнил документы и верно ли исчислил налоги.
Если нет, инспектор сначала требует пояснить что-то в отчетности и донести или дослать дополнительные документы. Затем, если из документов или пояснений причину противоречий инспектор не установил либо ошибки и нарушения подтвердились, ИФНС доначисляет налоги и взыскивает их. А физлицам также по результатам проверки декларации могут отказать в вычете.
Камеральные проверки проводят и другие госорганы, например Счетная палата или Таможенная служба. Они проверяют документы по своей части: таможенники изучают таможенные декларации, работники Счетной палаты контролируют траты бюджетных организаций.
ФНС же контролирует именно налогоплательщиков.
Кто проводит проверку
Камеральную налоговую проверку проводят налоговые инспекторы ИФНС, где стоит на учете налогоплательщик: обычный человек, организация или ИП. В статье больше буду рассказывать про налоговую проверку предпринимателей и компаний, потому что именно она вызывает больше всего вопросов.
Инспектор, получив отчетность от налогоплательщика, сразу начинает проверку — специальное разрешение на ее проведение от руководителя отдела ему не нужно. Можно сказать так: вы сдали документы в ФНС — все, камералка началась.
Виды камеральной проверки
Камеральная проверка может быть общей и углубленной.
Программа пересчитывает расчеты, сравнивает показатели, которые нужны для исчисления налоговой базы, с предыдущими отчетными периодами: проверяет, как они сопоставляются, выявляет ошибки и противоречия.
Если нет разрывов или неувязки между показателями, которые представил налогоплательщик, камеральная проверка на этом заканчивается.
Углубленная камеральная проверка проводится, если в отчетность закралась ошибка. К примеру, программа АИС вывела одну сумму налога, а налогоплательщик представил другую. В таком случае налоговый инспектор может:
При углубленной камеральной проверке налоговый инспектор отправляет в государственные органы запросы на информацию о налогоплательщике. Например, узнает в Росреестре, есть конкретная недвижимость в собственности ООО или нет.
Всю полученную информацию инспектор затем анализирует и решает, не нарушил ли налогоплательщик налоговое законодательство.
Если по результатам углубленной проверки налогоплательщик исправил недочеты и ошибки в документах или, например, уплатил недоимку по налогам, камеральная проверка автоматически завершается.
Выездная проверка — это когда налоговые инспекторы приезжают на место, где находится налогоплательщик: в цех, магазин, склад и т. д. Домой к ИП или физлицу они не приходят.
На выезд инспекторы собираются по решению руководителя ИФНС и только в определенных случаях. Подробнее об этом расскажу ниже.
По возмещению НДС камеральная проверка всегда проходит углубленно, ведь фирма запрашивает деньги из госбюджета, где важна каждая копейка.
Если инспектор убедится, что нарушений законодательства нет, он поручит казначейству перечислить деньги на расчетный счет организации — возместить НДС.
Как налоговая выбирает, кого проверять
Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчетность.
Повод для углубленной камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.
Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:
Правила и порядок проведения
Правила и порядок проведения камеральной проверки установлены налоговым кодексом.
Где проходит проверка. С документами налоговый инспектор работает на своем рабочем месте — в ИФНС, где стоят на учете проверяемые налогоплательщики.
Контрольные мероприятия начинаются после того, как инспектор обнаружил противоречия в декларации или расчетах и запросил у налогоплательщика пояснения.
Сотрудник ФНС в рамках камеральной проверки может:
Контрольные мероприятия проводятся не все и не всегда, а только когда в этом есть необходимость. Например, когда из документов картина неясна. Имущество вроде бы есть — на него начисляется амортизация, а вроде бы нет — в других документах информации о нем нет.
Документы для ФНС. Во время проверки отчетности инспектор может затребовать у налогоплательщика любые документы.
Главный критерий всех этих документов — они должны иметь отношение к рассчитываемому налогу. Например, если это НДС, то налоговая вправе изучить счета-фактуры и договоры. Если налог на прибыль, то налоговая вправе затребовать, например, договоры и акты сдачи-приемки работ, расходы по которым уменьшают налогооблагаемую базу. Налоговая не вправе требовать документы, которые не относятся к налогу, за который отчитывается организация или ИП.
Если в налоговую обратился обычный человек, например за вычетом на лечение, он должен представить договор, чек, справку об оплате медуслуг. Другие документы ФНС от него требовать не вправе.