что нужно сдавать ооо на усн 2021
Отчетность ООО на упрощенке
Проверьте своего бухгалтера
Отчетность ООО на УСН включает в себя четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.
Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.
Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов по срокам сдачи.
Сроки сдачи отчетности
Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.
Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
до 30 июля — за полугодие,
до 30 октября — за 9 месяцев,
до 30 января — годовой, за предыдущий год
до 20 июля или до 25 июля — за полугодие,
до 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев,
до 20 января или до 25 января — за предыдущий год
При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях
Если по календарю крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН
Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.
У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.
По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.
Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.
Если у организации нет статуса СМП, она сдает развернутый баланс и отчет о финансовых результатах, а также отчет об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.
До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать в Росстат, но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.
Как сделать ремонт и не сойти с ума
Налоговая отчетность
Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать декларации и расчеты вовремя: при опоздании могут начислить штраф, даже если все налоги уплачены в срок.
У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.
Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.
Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:
В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, до 25 числа — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.
Декларация по водному налогу. Эту декларацию заполняют, если есть основания для начисления. Например, за воду должны отчитываться все компании, которые получили лицензию на пользование водными объектами. Декларацию подают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Декларация по налогу на имущество. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности, кроме земельных участков. В декларации за 2020 год включают сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое находится на балансе в качестве основных средств, если эта стоимость ненулевая. Движимое имущество налогом не облагается, но эти сведения нужны налоговой, и включать их в декларацию обязательно.
Если у организации нет недвижимости, а есть только движимое имущество, учтенное в качестве основных средств, сдавать декларацию не нужно.
Декларация по налогу за 2020 год сдается по новому образцу. Расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество отменены с 1 января 2020 года.
Срок сдачи декларации — до 30 марта года, следующего за отчетным.
Форма декларации по налогу на имуществоPDF, 321 КБ
Статистическая отчетность
Раз в пять лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, к которым относится большинство компаний на упрощенке. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. До 1 апреля 2021 года все малые и средние предприятия сдавали в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год». Следующее такое наблюдение будет за 2025 год.
Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.
Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.
Перечень форм Росстат актуализирует ежемесячно. Актуальный перечень годовых форм можно получить с 30 декабря отчетного года.
Отчетность за работников
В любом ООО есть как минимум один работник — директор. Поэтому компания должна платить взносы за него и других сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовым договорам.
Расчет по страховым взносам (РСВ). ПЭто квартальный отчет, подается в налоговую до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Также в РСВ указываются сведения о среднесписочной численности работников.
Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
Но есть и исключения. Например, за высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не платят, их считать не надо. При заполнении СЗВ-М также не учитывают студентов-очников, работающих в студотрядах. Об этих тонкостях должен знать бухгалтер.
Реестр ДСВ-3. ООО сдает этот отчет в пенсионный фонд, если перечисляет туда дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Возможны два варианта таких взносов:
В ДСВ-3 указывается, сколько взносов и за каких работников уплатили в прошедшем квартале.
Нулевая отчетность компаний на упрощенке
Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:
Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.
ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.
Компания в 2020 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен не только без прибыли, а еще и с убытком.
В 2021 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.
Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.
Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.
Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании отправляют всех работников вместе с директором в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчет 6-НДФЛ сдавать не нужно.
Форму СЗВ-ТД в этом случае также сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Остальные документы нужно подать в срок:
Если компания забыла отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и НДФЛ и подавать отчеты в полном объеме.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.
Календарь бухгалтера при УСН на 2022 год
Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2022 году эти сроки таковы:
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность
ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).
Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы:
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. Для регистрации большинства юрлиц нужно заполнить: титульный лист, листы со сведениями об учредителях (о соответствующих ПИФах или договорах инвестиционного товарищества), о директоре (иных лицах, осуществляющих его функции), о кодах ОКВЭД и со сведениями о заявителе.
Учитывайте общие и специальные требования к заполнению заявления.
Требования и образец заполнения формы Р11001 см. в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.
Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2020-2021 годах
Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:
Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.
В 2021 году применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):
Важно! В 2021 году действуют повышенные лимиты доходов и численности, позволяющие не утрачивать право на УСН сразу. Подробнее см. здесь.
ВНИМАНИЕ! Обособленные подразделения не препятствуют применению УСН (письмо Минфина от 22.04.2019 №03-11-11/29010).
Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.
При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.
Внимание! «КонсультантПлюс» предупреждает:
С начала квартала, в котором вы «слетели» с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени. (подробнее смотрите в К+).
Сопоставление критериев отнесения к малым предприятиям и применения УСН говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:
Особенности и преимущества УСН
При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.
Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).
О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте здесь.
Недостатки УСН
К недостаткам УСН можно отнести:
О том, какие виды поступлений образуют доход «упрощенца» читайте в материале «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».
Оценить все плюсы и минусы упрощенки и решить, переходить на нее или нет, вам помогут эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Путеводитель.
Какие документы нужны для перехода на УСН
Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
Заполнить уведомление вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.
Объекты налогообложения при УСН
Объектами налогообложения при использовании УСН являются:
В регионах РФ ставки могут быть снижены:
Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте здесь. А в этой статье вы узнаете о нововведениях по ставкам с 2021 года.
Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.
При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.
ООО на УСН: налоговая отчетность
Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:
Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:
Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года, в общем случае до 31 марта следующего года (за 2020 год — до 31.03.2021). Для отчета за 2020 год используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Отчетность по НДФЛ представлена двумя формами:
Важно! Начиная с доходов за 2021 год 2-НДФЛ сдается не отдельной формой, а в составе годового расчета 6-НДФЛ.
Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:
Посмотреть практические рекомендации экспертов КонсультантПлюс по заполнению и сдаче разных форм отчетности при УСН вы можете совершенно бесплатно. Получите пробный полный доступ к правовой системе и переходите в материал.
ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.
Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:
При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ № ПЗ-3/2012.
Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.
Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:
Как заполнить бухбаланс при УСН читайте здесь.
Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями. Бухгалтерская отчетность за 2020 год и далее малыми предприятиями сдается строго в электронном виде.
Итоги
Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.
Отчетность ИП на упрощенке
Какие отчеты должны составлять ИП на УСН
Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Сроки сдачи отчетности
Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 30 апреля следующего года |
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
| 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ. |
| Срок сдачи | До 1 марта 2021 года |
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год |
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа каждого месяца |
| Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1 | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
| Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще |
| Срок сдачи | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца |
| 4-ФСС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год |
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По приказу Росстата |
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2020 год».
Форму нужно сдать до 1 апреля 2021 года в электронном виде (на сайте Росстата при наличии электронной подписи или через операторов электронного документооборота).
Согласно приказу Росстата, форму с 1 марта по 1 мая 2021 года можно сдавать на портале госуслуг, но пока такая возможность на портале не реализована.
| Декларация по косвенным налогам | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
| Декларация по водному налогу | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал |
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Обязательные отчеты ИП на УСН
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля.
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2020 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.
В 2021 году до 15 февраля отправляют отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых не отправили форму в 2020 году
Дополнительная отчетность ИП на УСН
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.
Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.