что нужно предоставить в фсс для возмещения больничного
Инструкция: как получить возмещение по больничным из ФСС
Возврат денег из ФСС по больничному — это компенсация расходов, которые страхователь затратил на оплату страховых случаев работникам.
Кто вправе требовать возмещения
Если работодатель является страхователем и в течение месяца оплачивал пособие по временной нетрудоспособности и другие соцплатежи сотрудникам, он вправе запросить возврат больничных из ФСС в 2020 году или уменьшить сумму ежемесячного взноса на ВНиМ на величину оплаченных пособий за средства фонда (ч. 2 ст. 4.6 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 2 ст. 431 НК РФ).
Если величина перечисленных соцпособий больше страховых взносов, исчисленных за месяц, то процедура возмещения по больничным листам из ФСС в 2020 такова:
Заявление отправляют по форме из письма №02-09-11/04-03-27029 (утв. приказом №951н от 04.12.2009). К заявке прикладывают:
Если нулевой тариф
Организации, работающие по пониженной ставке (нулевому тарифу):
Они возмещают затраты по той же схеме, что и остальные организации.
Особенности для участников пилотного проекта
Участники пилотного проекта передают документы на оплату соцпособий сразу в Фонд социального страхования. Страхователи заполняют необходимую документацию из приказа №578 от 24.11.2017 (Приложение №1 к приказу). Заявление и листок нетрудоспособности передают в территориальный отдел фонда, а территориальный отдел производит все выплаты самостоятельно. В результате возмещение больничного по беременности и родам из ФСС не требуется — страхователь не совершает расходов на соцпособия.
Вы можете вернуть из ФСС еще и расходы на пособия
Используйте инструкцию от экспертов КонсультантПлюс.
Ограничения по возмещению
Компенсация ограничена минимальным и максимальным значениями. Минимум и максимум рассчитываются по каждому отдельному сотруднику за два года, предшествующих страховому случаю. Бухгалтер определяет средний заработок за эти периоды с учетом предельной базы:
Максимальная выплата в 2020-м выплачивается в пределах 1 680 000 рублей (865 000 + 815 000). А за один день болезни компенсируют не больше, чем 2 301,37 руб. (1 680 000 : 730 дн).
Минимальная сумма высчитывается аналогично, за два года. Но значение определяется по минимальному размеру оплаты труда: МРОТ х 24 месяца : 730 дн. В 2020 году минимум за один день — 398,79. Меньше этой суммы не заплатят.
Какие документы нужны
В приказе №951н указано, как возместить больничный из ФСС в 2020 году:
Перечень сопроводительной документации приведен в приказе №951н и методических рекомендациях фонда. Собрали все в одну таблицу:
Необходимые документы в ФСС для возмещения больничного листа в 2020 (и других страховых выплат)
По временной нетрудоспособности
По беременности и родам
А это — документы для возврата больничного из ФСС в 2020 по беременности и родам:
При рождении ребенка
По уходу за ребенком до 1,5 лет
Как подавать документы
Приказ №951н регулирует, какие документы в ФСС для выплаты больничного подает страхователь в обязательном порядке:
Перечень сопроводительной документации зависит от страхового случая. Все бумаги предоставляются в территориальное отделение Фонда социального страхования.
Сроки проверки документов
Инструкция, как вернуть больничные из ФСС в 2020:
Документацию проверяют в течение 10 дней (ч. 3 ст. 4.6 255-ФЗ). Если у специалиста возникнут вопросы по расчетам, он вправе организовать камеральную проверку (ч. 4 ст. 4.6 255-ФЗ). В таком случае деньги придут только после положительного результата контроля и не раньше чем через 2—3 месяца.
Сроки возмещения
В приказе №951н указано, как ФСС возмещает больничные в 2020 году:
Отражение и налогообложение средств
Деньги от фонда не отражаются в квартальной форме 4-ФСС. Не учитываются они и в составе доходов при налогообложении (письмо Минфина №03-11-11/98 от 13.03.2013).
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Возмещение расходов из ФСС в 2021 году
Для возмещения расходов из ФСС в 2021 году работодателю приходится представить в фонд определенный комплект документов. Что входит в этот комплект и как набор передаваемых документов различается в зависимости от вида пособия? Какие расходы возмещает ФСС, а какие уже нет в связи с переходом на прямые выплаты. Почему фонд отказывается признавать отдельные выплаты работодателей пособиями? Ответы вы найдете в статье.
Обращение в ФСС за возмещением
Обращаться за возмещением средств из ФСС в 2021 году (как и в предыдущие периоды) работодателю необходимо в то отделение фонда, где он зарегистрирован как страхователь. Однако с 2021 года к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам присоединились все регионы России, поэтому ФСС возмещает теперь только некоторые виды пособий. Какие виды пособий и выплат можно возместить:
Остальные пособия выплачивает ФСС напрямую застрахованному лицу. В 2021 году можно также получить возмещение расходов, произведенных в 2020 году.
Самый крутой бухгалтерский канал в Телеге. Ведут редакторы «Клерка». Главные новости, мануалы для бухгалтеров, без воды и рекламы. Плюс сливаем регистрации на бесплатные вебинары. Присоединяйтесь.
Необходимые документы
На рисунке ниже приведен перечень документов, которые должен подготовить и представить в фонд работодатель:
К числу дополнительных относятся документы, подтверждающие правильность расчета пособий и обоснованность их выплаты в зависимости от вида пособия: листки нетрудоспособности, свидетельства о рождении детей, справки о постановке на учет беременных в медучреждениях, справки, расчеты и др. Представляются в ФСС заверенные копии документов или их оригиналы (по запросу при проведении проверки специалистами фонда).
Наборы документов по отдельным случаям возмещения
Для каждого вида пособия, по которому работодатель планирует получить возмещение в ФСС, дополнительно к заявлению, справке-расчету и расшифровке расходов следует подготовить и представить в ФСС специальный набор документов. Рассмотрим их.
Возмещение по больничным листам
Периоды нетрудоспособности оплачиваются совместно ФСС и компанией. На работодателе лежит обязанность по оплате первых трех дней болезни, оплата остальных дней — обязанность фонда. Возмещение расходов ФСС производит работодателю за период с четвертого дня болезни сотрудника после получения и проверки следующих дополнительных документов:
Так выглядит набор дополнительных документов для возмещения больничного в ФСС и в 2021 году.
Напоминаем, в 2021 году можно возместить расходы, понесенные ДО 01.01.2021 года.
Возмещение пособия по БиР (беременности и родам)
Набор дополнительных документов для возмещения пособия по беременности и родам включает:
Возмещение детских пособий
Для возмещения пособия по уходу за ребенком до 1,5 года в фонд необходимо представить следующий набор документов:
При необходимости инспекторы могут запросить и другие документы, которые работодателю надо будет представить.
Возмещение пособия на погребение
Пилотный проект не коснулся данного пособия, поэтому оно и в 2021 году выплачивается работодателем. Пособие на погребение выплачивается родственникам умершего (погибшего) работника. Набор дополнительных документов для возмещения из ФСС в 2021 году такого пособия включает:
Данное пособие будет выплачивать на основании полученной справки о смерти работодатель. С заявлением и копией справки последнему необходимо обратиться в Фонд соцстраха, который в течение двух дней с момента принятия решения о выплате пособия перечислит денежные средства на расчетный счет работодателя.
Возмещение расходов работодателя на оплату четырех выходных дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами
Это пособие также прошло мимо пилотного проекта, его выплачивает работодатель. Правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами утверждены постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048.
В число дополнительных документов, представляемых в ФСС, входят:
Сроки возврата денег из ФСС
Как только работодатель подготовит необходимые документы и представит их в фонд, начинается отсчет срока, в течение которого ФСС должен возместить пособие. Закон отводит на эту процедуру 10 календарных дней (ч. 3 ст. 4.6 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Но, как правило, после получения документов от страхователя инспекторы фонды проводят камеральную проверку, которая должна выявить, имеет ли право организация (или ИП) на возмещение расходов по страховым случаям.
Если ФСС решит провести проверку, то принятие решения о выделении средств работодателю будет отложено до ее окончания. Срок сдвигается:
Такие сроки установлены п. 2 ст. 26.15, п. 9 ст. 26.16 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 4.7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Как ФСС снижает суммы к зачету и возмещению
Рассчитывать на возмещение из ФСС пособий работодатель может не всегда. Фонд нередко не признает пособиями выплаченные суммы. Большинство судебных разбирательств касаются спорных (по мнению фонда) детских пособий. Расскажем о них на примерах из судебной практики.
Пример 1
Компания выплачивала пособие по уходу за ребенком бабушкам, которые трудились на условиях неполного рабочего дня. При этом бабушки проживали отдельно от детей, а мамы не работали и фактически именно они ухаживали за своими детьми.
ФСС не признал выплаченные суммы пособиями, а суд его поддержал (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.08.2019 № Ф10-2645/2019 по делу № А54-5101/2018).
Пример 2
Работодатель выплачивал пособие по уходу отцу ребенка. Сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени. При этом мать ребенка в этот период нигде не работала.
ФСС и судьи пришли к выводу, что сокращение времени на 1 час не позволяло отцу ребенка полноценно осуществлять уход. В итоге выплаченные суммы не являются пособиями, а признаются дополнительным вознаграждением за счет работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).
Пример 3
Предметом спора между ФСС и работодателем стало пособие по уходу за ребенком, которое выплачивалось матери, работающей на условиях сокращенного рабочего дня. Однако на этот раз суд поддержал работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.07.2019 № Ф09-3862/19 по делу № А76-39929/2018).
Аргументами для судей послужили следующие обстоятельства: получателем пособия была мать-одиночка, и доказательств того, что за ребенком присматривал кто-то другой (кроме нее самой) представлено не было. Фактически отработанное время в период получения пособия составило 69%, утрата заработка — 14%.
Пример 4
Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.
Однако судьи всех инстанций, включая ВС РФ, с таким подходом не согласились. По их мнению, в таких обстоятельствах (при кратковременной служебной поездке) нельзя считать, что родительский уход прекращен. Об отсутствии ухода можно говорить, когда командировка длится более месяца (определение ВС РФ от 02.08.2019 № 309-ЭС19-12197).
Из приведенных примеров можно сделать вывод, что выплата пособия по уходу за ребенком в условиях, когда его получатель трудится на условиях неполного рабочего времени, практически всегда вызывает претензии контролеров из ФСС. В суде от части претензий работодателям удается отбиться благодаря тому, что обстоятельства каждого случая рассматриваются отдельно с учетом всех нюансов.
Чтобы в 2021 году получить возмещение из ФСС расходов, понесенных в 2020 году, работодателю необходимо представить в фонд письменное заявление, справку-расчет, расшифровку расходов и дополнительные документы в зависимости от вида пособия или выплаты. Срок возмещения по закону составляет 10 календарных дней, но может продлеваться, если специалисты фонда примут решение о проведении проверки.
С 2021 года на всей территории Российской Федерации реализован проект «Прямые выплаты». Работодатели больше не производят выплату большинства пособий. Все пособия застрахованным лицам напрямую платит фонд на основании представленных страхователем документов.
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.
Какие документы работодателям нести в ФСС, чтобы получить возмещение по пособиям в 2018 году
Отделение ФСС по Санкт-Петербургу разместило на своем сайте рекомендуемый перечень документов, необходимых для выделения средств на возмещение расходов по обязательному соцстрахованию страхователям-работодателям в 2018 году.
Какие документы
Перечень документов, служащих основанием для принятия решения о выделении (возмещении) необходимых средств на выплату страхового обеспечения утвержден приказом МЗСР России от 04.12.2009 № 951н (с учетом изменений внесенных приказом Минтруда России от 28.10.2016 № 585н).
Итак, работодателям необходимо представить:
Дополнительно к вышеназванным документам страхователем сразу представляются заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Примерный перечень таких документов:
Список документов зависит от конкретного страхового случая.
Пособие по временной нетрудоспособности
Для возмещения расходов на больничные нужно предтавить:
Пособие по беременности и родам
Для возмещения пособия по БиР и пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности должны быть представлены:
Пособие при рождении ребенка
При возмещении средств на выплату единовременного пособия при рождении ребенка должны быть представлены;
В случаях, когда регистрация рождения ребенка произведена компетентным органом иностранного государства:
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
Для возмещение расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком работодатели представляют:
В случаях, когда регистрация рождения ребенка произведена компетентным органом иностранного государства:
Пособие на погребение
Для возмещения пособия на погребение необходимо представить:
Напомним, с 01.02.2018 размер пособия на погребение составляет 5701,31 руб.
Что еще
Для проверки правильности назначения, исчисления и выплаты пособий ФСС вправе также истребовать дополнительные сведения и документы. Например:
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.
Что нужно предоставить в фсс для возмещения больничного
Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2009 г. N 15809
МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 4 декабря 2009 г. N 951н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ДОКУМЕНТОВ, КОТОРЫЕ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПРЕДСТАВЛЕНЫ СТРАХОВАТЕЛЕМ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ ОРГАНОМ
ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ВЫДЕЛЕНИИ НЕОБХОДИМЫХ СРЕДСТВ НА ВЫПЛАТУ СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
В соответствии с частью 3 статьи 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 18, 2009, N 30, ст. 3739) приказываю:
1. Утвердить перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения согласно приложению.
2. Фонду социального страхования Российской Федерации организовать работу по своевременному доведению до сведения страхователей перечня, утвержденного настоящим Приказом, и проведению со страхователями разъяснительной работы по его применению.
3. Утвержденный настоящим Приказом перечень вступает в силу с 1 января 2010 года.
Министр Т.А.ГОЛИКОВА
Приложение
к Приказу
Министерства здравоохранения
и социального развития
Российской Федерации
от 4 декабря 2009 г. N 951н
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, КОТОРЫЕ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПРЕДСТАВЛЕНЫ СТРАХОВАТЕЛЕМ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ ОРГАНОМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ВЫДЕЛЕНИИ НЕОБХОДИМЫХ СРЕДСТВ НА ВЫПЛАТУ СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
1. Письменное заявление страхователя, которое должно содержать:
2) регистрационный номер страхователя;
3) указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.
2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС РФ), представляемый по форме, утвержденной Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 ноября 2009 г. N 871н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2009 г., N 15798), за соответствующий период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения.
Перечень документов для выделения (возмещения) средств
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВЫДЕЛЕНИЯ (ВОЗМЕЩЕНИЯ) СРЕДСТВ
Филиалы Отделения Фонда выделяют страхователям средства на возмещение расходов по обязательному социальному страхованию при предоставлении следующих документов:
1. Письменное заявление страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения;
2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), и (или) отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей (форма 4а-ФСС), за расчетный (отчетный) период или промежуточный – при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения за периоды, истекшие до 1 января 2017 года
2 (1). Справка-расчет – представляется при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года.
При выделении средств филиалы Отделения Фонда проводят камеральную проверку представленных документов.
Для проведения камеральной проверки предоставляются заверенные страхователем копии документов, подтверждающие обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию:
Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам:
— документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор);
— листок нетрудоспособности, оформленный в установленном порядке;
— расчет размера пособия;
— заявление сотрудницы о предоставлении отпуска по беременности и родам;
— приказ организации о предоставлении отпуска по беременности и родам;
— справка медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель).
Единовременное пособие при рождении ребенка:
-документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор);
— заявление о назначении пособия;
— справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС;
— справка с места работы (учебы) другого родителя о том, что пособие не назначалось; в случае, если другой родитель не работает (не учится, не служит) справка из органов социальной защиты населения по месту жительства матери (отца) ребенка о неполучении им единовременного пособия при рождении ребенка.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком:
— документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор);
— заявление о назначении пособия;
— приказ организации о предоставлении отпуска по уходу за ребенком;
— копия свидетельства о рождении ребенка, за которым осуществляется уход;
— копия свидетельства о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка;
— расчет размера пособия.
Пособие на погребение:
— документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и умершим (трудовая книжка или трудовой договор);
— заявление от родственника о выплате пособия;
— справка о смерти, выданная органами ЗАГС.
Оплата дополнительных выходных дней одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет:
-документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка);
— заявление о предоставлении дополнительных выходных дней;
-справка органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка с указанием, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении на полном государственном обеспечении;
— документ, подтверждающий установление инвалидности у ребенка;
— приказ организации о предоставлении дополнительных выходных дней;
-справка с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использовались или использованы частично;
— расчет среднедневной заработной платы.
— документ, подтверждающий установление инвалидности у ребенка;
— приказ организации о предоставлении дополнительных выходных дней;
-справка с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использовались или использованы частично;
— расчет среднедневной заработной платы.
Внимание! Перечень не является исчерпывающим. При рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения филиал Отделения Фонда вправе затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы, которые страхователь может представить по собственной инициативе в целях сокращения сроков проведения проверки.
Выделение средств страхователям-работодателям осуществляется по решению руководителя или заместителя руководителя филиала Отделения Фонда в десятидневный срок после представления страхователем всех необходимых документов и проведения проверки.