выплачиваем деньги гражданам по суду что с ндфл
Выиграл суд, не смог получить все деньги и теперь должен платить налог?
В ноябре 2016 года я выиграл суд, по решению которого ответчик мне должен 350 тысяч рублей.
В феврале я получил исполнительный лист и направил его приставам, которые в марте возбудили исполнительное производство и взыскали с ответчика в мою пользу 85 тысяч рублей. Теперь мне пристав говорит, что у ответчика счета пусты и денег нет.
Как мне быть с налогообложением? Ведь это доход? К примеру, если в 2017 году мне больше денег не выплатят, то я должен буду в 2018 году платить 13% с полученных 85 тысяч рублей? Или здесь всё сложнее и есть еще какие-то нюансы?
Глеб, из вашего письма непонятно, за что вы получили компенсацию через суд. От этого зависит, что делать с налогом.
Мне кажется, в своем вопросе вы имеете в виду материальную выгоду от списанного долга: вы прочитали, что со списанных долгов нужно заплатить 13% налога, и решили, что это ваш случай. Но это не так. Налог платит не тот, кто простил долг, а тот, кому этот долг простили. И только в том случае, если по долгу пройдут сроки давности.
Налог с безнадежных долгов платит должник
Теперь разберемся с вашим доходом. Здесь важно, за что вы получили деньги через суд. За одну выплату по решению суда налог начисляется, за другую — нет.
НДФЛ придется заплатить, если вы получили по решению суда:
А вот перечислять ли ее в бюджет, зависит от вычетов. Может быть, в 2017 году вы получите 85 тысяч рублей налогооблагаемого дохода и заявите вычет на обучение или лечение. Если правильно распорядиться деньгами, сумма вычета уменьшит ваш доход и, возможно, платить налог вообще не придется.
Платить НДФЛ нужно только с налогооблагаемых доходов
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Как быть, если суд постановил выплатить физлицу деньги, но не указал сумму НДФЛ?
 |
| AerialMike / Depositphotos.com |
Ведомство рассмотрело вопрос об отражении в учете НДФЛ с выплат физлицу по решению суда, в котором суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию с него, не разделены (Письмо Минфина России от 28 декабря 2020 г. № 02-06-10/115200).
Согласно требованиям НК РФ налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Каких-либо особенностей выполнения функций налогового агента при выплате налогоплательщикам сумм дохода на основании решения суда Налоговый кодекс не устанавливает.
Учреждение обязано выплатить физическому лицу именно ту сумму, которая указана в решении суда – этого требует Гражданский кодекс. Поэтому в случае, если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, учреждение – налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ. В таком случае начисление НДФЛ по кредиту счета 303 01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» не производится, а по счету 302 ХХ начисления отражаются в полной сумме причитающихся выплат согласно решению суда.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Минфин России также напоминает, что в этой ситуации налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникла такая ситуация, письменно сообщить налогоплательщику – физлицу и налоговому органу по месту своего учета:
Как и когда нужно удерживать НДФЛ с выплат по решению суда?
При определении налоговой базы по НДФЛ нужно учитывать все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Поэтому учитывать нужно и доходы, которые компания выплачивает работнику по решению суда. Но при уплате налога помните о нюансах.
Почему нужно удерживать НДФЛ с выплат по решению суда?
НДФЛ облагаются все полученные доходы физлиц как в денежной, так и в натуральной формах или при возникновении права на распоряжения ими, а также доходы в виде материальной выгоды.
При этом есть доходы, которые не облагаются НДФЛ. Они приведены в статье 217 Налогового кодекса. Например, к числу необлагаемых НДФЛ доходов отнесены все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в том числе, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 3 ст. 217 НК РФ). Размер компенсации морального вреда определяет суд. Поэтому с суммы возмещения морального вреда НДФЛ не удерживают.
Таким образом, если выплачиваемые по решению суда доходы не освобождаются от налога на основании ст. 217 НК РФ, то организация или ИП как налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить сумму налога.
Как удерживать НДФЛ с выплат по решению суда?
При вынесении решения суд может произвести разделение сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию. Тогда в резолютивной части решения указана сумма дохода, подлежащая взысканию, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет.
Однако суд может и не разделять суммы. Тогда у налогового агента просто нет возможности удержать НДФЛ с выплат, производимых по решению суда. В таком случае у организации есть два варианта:
удержать налог с других доходов, которые будут выплачены работнику;
если других доходов не будет, то не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, письменно сообщить физлицу и в ИФНС о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сообщают в справке о доходах в составе расчета 6-НДФЛ.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Выбор читателей
Увольнение в новый год: как быть с 2-х недельной отработкой и уволить в праздники
Новые правила оформления больничных листов с 1 января 2022 года. Что изменилось?
Какие сведения подавать в ФСС на выплату пособий с 2022 года
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Доход, выплаченный физлицу организацией по решению суда, облагается налогом
| Howcolour / Depositphotos.com |
Минфин России разъяснил, с каких выплат организации физлицу по решению суда нужно исчислять НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 ноября 2019 г. № 03-04-06/87890).
Налоговым законодательством установлено, что налогом облагаются все полученные доходы физлиц как в денежной, так и в натуральной формах или при возникновении права на распоряжения ими, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса). При этом под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). К ним, например, относят зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Что же касается возмещения материального вреда, то сам факт его причинения, а также размер определяется судом (ст. 151, ст. 1101 Гражданского кодекса). Как поясняет Минфин России, сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая на основании такого решения суда, не подлежит обложению НДФЛ, ведь она не является доходом налогоплательщика.
В случае, когда суд обязал организацию выплатить не только возмещение морального вреда, но и сумму дохода, взыскиваемого в пользу физлица, то последняя подлежит обложению НДФЛ. При этом в резолютивной части решения суда может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. В этом случае организация – налоговый агент должна удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если же суд не разделил суммы, полагающиеся к выплате физлицу и суммы, подлежащие удержанию, то организация – налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. В этом случае, как поясняет Минфин России, организация обязана в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог. Также в сообщении указывается сумма полученного физлицом дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Такой налог налогоплательщик должен уплатить сам на основании налогового уведомления, направленного инспекцией. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).