vat номер где взять
Получение номера VAT
Директивы Европейского Совета 2008/8/EC от 12 февраля 2008 года, и Директива 2006/112/EC от 2006 года дают определение «месту реализации услуг» с точки зрения НДС.
С 1 января 2010 года по общему правилу в рамках ЕС услуги, считаются оказанными по месту нахождения заказчика, т.е. получателя услуг. Соответственно реализация услуг облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения» (почему обратного? Потому что до 2010 года услуги считались оказанными по месту нахождения продавца).
Правило различается для случаев заказчиков, являющихся плательщиками НДС (Business to Business или B2B) и случаев, если услуги предоставляет налогооблагаемое лицо лицу, не стоящем на НДС учете (Business to Consumer или B2C). В последнем случае правило осталось прежним: местом оказания услуг является местонахождение поставщика услуг.
В случае если обе стороны сделки — резиденты ЕС, включается механизм «обратного налогообложения» (Reverse Charge Mechanism). Заказчик услуг декларирует себя одновременно как продавец, и как покупатель. Продавец выставляет инвойс на стоимость услуг без учета НДС, а покупатель в свою очередь обязан рассчитать налог и отчитаться по нему перед бюджетом. Покупатель в декларации указывает сумму налога к уплате, и в этой же декларации указывается сумма налога к вычету, таким образом, движение денежных средств от компании в бюджет не происходит и эффективная ставка составляет 0%.
Например:
Продавец услуги— компания с VAT номером; юрисдикция — Германия.
Покупатель услуги — компания с VAT номером; юрисдикция — Эстония(ставка НДС 20%).
При этом нужно учитывать, что если покупатель не имеет номер плательщика НДС (VAT number), или его деятельность не является налогооблагаемой. То права на применение вычета он иметь не будет.
Правила определения времени возникновения обязанности по уплате НДС в Евросоюзе:
В случае реализации товаров (наиболее ранняя из дат):
В случае оказания услуг (наиболее ранняя из дат):
Налогоплательщик обязан выставить TAX INVOICE в течение 30 дней со дня фактического оказания услуг или передачи товаров (обеспечения допуска к ним клиента). Обязанность выставить инвойс означает не только его подготовку, но и доставку до клиента.
TAX INVOICE
TAX INVOICE должен содержать следующие данные:
Право на применение ставки 0%.
Экспортер имеет право на ставку 0%, если:
Если декларант не может предоставить информацию по выше перечисленным условиям, осуществленные им операции облагаются по обычной ставке НДС, предусмотренной местным законодательством.
Когда транспортировка товаров осуществляется силами покупателя с использованием его собственного транспорта экспортеру необходимо затребовать документы, подтверждающие, что товары были доставлены в другую страну ЕС. Такими документами должны быть транспортные документы, копии поступлений на склад, реестры поставок и т.д. А так же регистрационные данные транспортных средств, используемых заказчиком.
Согласно правилам ЕС, система проверки НДС номеров, может быть использована только для проверки соответствия VAT номера компании ее наименованию. Но не дает возможности поиска имени организации и ее контактных данных по известному регистрационному номеру и наоборот
VAT number
Downkey
Начинающий
Usama Bin Laden
Продвинутый
Это аналог нашего идентификационного номера налогоплательщика. Нужен для того чтобы налоговый орган мог определить все ли налоги (VAT) уплачены с данного товара. Ну и чтобы идентифицировать что это тот самый ООО Пупкин.
В России и на Украине налоговым органам глубоко наплевать все ли иностранные налоги уплачены. У нас свои налоги и свои номера. Так что не нужен Вам VAT number.
Downkey
Начинающий
WerWolf
Крутой иБаер
очень часто существует неразбериха кто платит НДС/VAT/TVA, почему-то многими считается что этот налог платят предприятия, хотя (за исключением крайне редких специфических ситуаций) предприятия не платят этот налог, он совершенно прозрачен для предприятия, поэтому все расчеты и ведутся в HT (фр., без НДС, не знаю как этот термин звучит по русски)
НДС платят конечные пользователи, частные лица, а предприятия его только собирают и передают государству
НДС различен в разных государствах ЕС и каждое государство собирает его отдельно ибо это налог на конечного потребителя на территории государства, вот чтобы при покупке товара за границей предприятие (которое только посредник между первым владельцем товара и конечным потребителем) не платило НДС и существует «европейский номер НДС»
наверно видели в аэропортах бутики такс фри и может делали возврат денег перед вылетом за сделанные покупки, вот это и есть этот налог, вы не потребляете товары на территории государства, значит и налог с вас брать не надо
этот «европейский номер НДС» не служит для целей идентификации предприятия как налогоплательщика (во франции это siret/siren), у частных же лиц есть свои другие фискальные (налоговые) номера, в общем ИНН и VAT number, numéro de TVA не имеют между собой ничего общего (они могут быть в реальности частично похожими, формироваться похожим образом, но это разные вещи по задачам и по употреблению)
Продаете цифровые товары или услуги в ЕС? Тогда мы идем к вам! VAT Moss: как платить НДС в ЕC
Статья пригодится всем, кто продает в ЕС цифровые (диджитал) товары или услуги — программное обеспечение, онлайн игры, онлайн-обучение, электронные книги, музыку, фильмы.
Чуть больше пяти лет назад в Евросоюзе ввели новые правила налогообложения VAT (НДС) при B2C продажах цифровых товаров и услуг.
Как было раньше
Раньше VAT платили по ставке страны, в которой зарегистрирована ваша компания, теперь же оплата по ставке Европейской страны, в которой находится ваш потребитель. Ставка зависит от страны и варьируется от 17 до 27%.
VAT MOSS – единый порядок отчета по всем Европейским продажам. Когда Великобритания и ЕС проанализировали ситуацию с корпоративными налогами, то поняли, что недополучают налоги от больших продавцов диджитал продуктов, таких как Amazon или eBay.
Цифровые или «диджитал» продукты — это те продукты, которые доступны только с электронных устройств: смартфонов, планшетов, ПК или ноутбуков. У них нет физической формы. Это могут быть:
К сожалению, новые правила затронули не только гигантов рынка, у которых нет проблем с доходностью и огромным штатом бухгалтеров, но и миллион небольших и средних онлайн-ресурсов. Проблема крылась не только в изменении ставок налога, но и в чрезмерной бюрократии, так как отчитываться по НДС пришлось бы в каждой стране Евросоюза.
Поэтому ЕС, чтобы упорядочить административную работу, в 2015 году вводят систему VAT MOSS (Mini One Stop Shop).
B2C продажи и лимиты
Ставка НДС, которая взимается, ранее зависела от того, сколько компания продает в ЕС и где компания зарегистрирована. Если ЕС компания делала меньше продаж, чем на 10 000 Euro в продажах цифровых товаров в год по всему ЕС, тогда компания могла взимать ставку НДС своей страны, где компания зарегистрирована (Directive 2017/2455, Article 1, point (1)). Налоговая схема проста. Компания регистрируется в своей стране, взимает местную налоговую ставку со всех клиентов и подает декларации в свою страну. Вуаля. Но после того, как компания преодолеет порог продаж в 10 000 Euro (в Великобритании порог был установлен на фиксированном уровне 8 818 фунтов стерлингов, чтобы избежать колебаний валютных курсов и не привязываться к Euro), компания обязана была взимать НДС в стране своих клиентов (покупателей).
НО с 1 января 2021 года аналогичный принцип действует и в отношении оказания электронных услуг с порогом до 10,000 Euro (E-Commerce Package, принятый 5 декабря 2017)
Для не европейских предприятий применяются простые правила. В транзакциях B2C всегда взимается НДС страны клиента. Правила распространяются на любые цифровые товары и услуги.
Познакомимся ближе с VAT MOSS
MOSS снижает административную нагрузку и расходы на бизнес по предоставлению телекоммуникационных, радиовещательных и цифровых услуг необлагаемым лицам. Как продавец вы можете зарегистрироваться в системе MOSS. Если ваш бизнес базируется в Европейской стране, скорее всего, у вас уже есть VAT-номер, и вы можете легко зарегистрироваться в MOSS. Если бизнес находится не в Европе, при регистрации вы можете выбрать любую Европейскую страну.
Следовательно, компания, оказывающая услуги Европейским потребителям (B2C), обязана зарегистрироваться в установленном порядке и получить VAT номер.
Для компаний нерезидентов ЕС, VAT MOSS система позволяет выбрать для регистрации последующей отчетности и уплаты НДС любую из стран ЕС, независимо от того, в каких государствах проживают потребители.
Весь процесс звучит сложно, но его можно понять за пять простых шагов:
1. Регистрируем
Чтобы зарегистрироваться в VAT MOSS системе, необходимо зарегистрироваться в онлайн системе одного из государств членов ЕС как EU Trader. Ваш бизнес должен быть зарегистрирован для легальной продажи любых цифровых товаров в ЕС.
2. Проверяем
Местоположение клиента определяет сумму НДС, которую нужно взимать. Каждая из стран ЕС имеет собственную налоговую ставку, которая варьируется от 17-27%. Если вам нужно взимать НДС для клиента в Испании по ставке 21%, то на Кипре с того же самого продукта вы будете взимать по ставке 19%. Таким образом, продукт или услуга будет дороже в одной стране, чем в другой в зависимости от ставок НДС.
Необходимо точно понимать, откуда все таки покупатель из Кипра или же из Испании, чтобы не пришлось доплачивать НДС из своего кармана. Чтобы подтвердить местоположение покупателя, собираются доказательства:
3. Взимаем
Когда вы должны взимать НДС? Повторимся, если вы B2C бизнес, вам нужно добавлять НДС к каждой продаже в ЕС. Убедитесь, что добавляете НДС для страны клиента и учитывайте исключения из правил, которые описаны выше.
4. Считаем
Поверьте, мы знаем, что налоги и введение налогов — это утомительно, но и тут без этого никуда. Чтобы соответствовать требованиям НДС, необходимо иметь счета-фактуры НДС. Это поможет оставаться на плаву, когда придет время подавать декларации. Каждая продажа, осуществляемая в ЕС, должна включать в себя счет-фактуру НДС. Это касается и продажи B2B, когда налог не взимается.
Храните каждую счет-фактуру в течение пяти лет. Записи должны быть доступны в электронном виде, в случае если поступит запрос от любого официального учреждения ЕС. Самым лучшим способом хранения счетов-фактур, конечно, остаются цифровые файлы.
5. Подаем
Декларацию со всеми расчетами НДС нужно подавать через учетную запись в VAT MOSS («One Stop Shop VAT return») за каждый календарный квартал, независимо от фактического осуществления поставок ваших услуг в ЕС. Если в ЕС ваши услуги не поставлялись, то подается «нулевая декларация».
Что должно быть в VAT MOSS декларации? В декларации по НДС должна содержаться подробная информация о поставках услуг, осуществленных вами в каждом государстве-члене потребления услуг. В «Annex 3 — The mini One Stop Shop return Details» Руководства по VAT MOSS изложено, какую информацию и в каких полях должна содержать VAT MOSS декларация и как правильно ее заполнить.
Для каждого государства-члена потребления нужно отобразить в декларации общую сумму поставок (сумму облагаемую НДС) по стандартной и сниженной ставке НДС, а также сумму НДС по стандартной и сниженной ставке. Ставки НДС каждого из государств-членов ЕС публикуются Комиссией на официальном сайте.
Если вы не производили продажи в конкретное государство ЕС в отчетном периоде, то не требуется отображать это государство в вашей декларации по НДС. Например, в первом квартале вы поставляли услуги во Францию и Италию, и отобразили поставки в эти государства в декларации, а в следующем квартале вы поставили услуги только в Италию, в таком случае, Францию в декларации отображать уже не нужно.
Как облегчить себе жизнь?
Существуют специальные программы, которые по умолчанию определяют IP-адрес клиента, платежный адрес или страну, в которой находится SIM-карта (если покупка совершается на мобильном устройстве) и автоматически начисляют НДС на цифровые продукты. Автоматически выставляют счета, которые соответствуют местным налоговым правилам, структурируют финансовые данные в удобные для чтения отчеты и производят много других полезных операций.
Некоторые торговые площадки, например Amazon Kindle Direct Publishing, Bandcamp, Envato, позаботились о НДС и о вас. Но далеко не все торговые площадки берут на себя эту ответственность. Дважды проверьте политику торговых площадок с вашим рынком, в противном случае вы можете неосознанно не соблюдать НДС и оказаться в сложной ситуации.
Просят указать VAT ID, только где его взять?
Привет, ЛОР, суть такова: вышли на меня одни товарищи из евросоюза, и попросили проконсультировать по одному вопросу.
Когда встал вопрос задатка, попросили в счете (invoice) указать VAT ID.
А где мне его взять?
Я жеж из РФ, у нас тут своя атмосфера с налоговым кодексом и ИНН!
В общем, прошу совета у тех, кто занимался внешнеэкономической деятельностью.
Что указать в качестве VAT ID?
Так может товарищам из Евросоюза скажешь, что ты не резидент ЕС, и вопрос решится?
Возможно хватит ИНН. Отправил драфт инвойса на проверку заказчику. По результатам отпишусь ИТТ.
С другой стороны, если ты не обязан платить НДС (а обязан ли ты?), то можно так и сказать иностранной компании, что дескать ты освобождён, поэтому никакого номера у тебя нет.
т.е. VAT ID может быть еще и для резидентов РФ? Не знал, думал это только европская штука.
Может, но не обязателен.
Кстати, обязанность платить налоги никак не связана с наличием/отсутсвием каких-то там ID.
В общем, в paypal-овской форме было поле ИНН, никаких VAT ID там не было, указал ИНН. Жду прихода письма счастья в следующем году.
Как узнать VAT номер компании?
Предприниматели, которые покупали или регистрировали компанию в европейских государствах, сталкивались с тем, что от них требовалось получить особый номер налогоплательщика VAT. Что это за номер и зачем он нужен?
Что такое VAT-номер и для чего служит?
По европейской классификации VAT представляет собой аналог нашего хорошо знакомого налога на добавленную стоимость. Его зона действия простирается на 27 государств Европы. В каждом из них добавленная стоимость облагается своей налоговой ставкой, а формат VAT является единым на европейских территориях. Получение этого номера — обязательная процедура при регистрации юридических лиц в европейских странах, если компания будет вести предпринимательскую деятельность.
Оплачивать этот налог необходимо, когда фирма получит оборот. При этом VAT взимается только с тех субъектов предпринимательства, которые смогли реализовать товары или услуги на территории той или иной европейской страны. В законодательных актах каждой страны установлена базовая сумма оборота компании, с которой необходимо оплачивать европейский НДС и она может быть разной в различных государствах, иногда даже очень значительно.
Евросоюзом установлен такой порядок, чтобы налог с приобретенный в Европе товаров и оказанных услуг поступал в национальную казну одного из государств Евросоюза, но оплачивают его только покупатели, проживающие в этой стране или имеющие в ней официально зарегистрированный юридический адрес. Иными словами, VAT является национальным налогом, оплачиваемым конечным национальным потребителем — внутренним. Такая система должна препятствовать возникновению двойного налогообложения у покупателя.
Однако на практике получается немного иначе:
Как осуществить проверку VAT номера компании в системеVIES?
Европейская система VIES — это отнюдь не классическая информационная база, куда внесены данные на всех налогоплательщиков Евросоюза. Ее алгоритм работы заключается в следующем:
Так что, прежде, чем произвести оплату за коммерческую операцию на территории любого государства из состава Евросоюза, необходимо проверить наличие у продавца VAT номера. Если это системой не подтверждается, от проведения коммерческой операции лучше воздержаться. Тем более, что система VIES не несет ответственности за достоверность данных и не дает гарантии, что информация не устарела. И это оправданно, ибо вся информация, поступающая в систему, предоставляет национальными службами, ведущими этот реестр и не успевающими оперативно вносить изменения в существующие данные компании.