в ваш адрес поступил авр с регистрационным номером что это

03.01.202406.04.2022 admin 0 Comments

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

Что такое ЭАВР?

Согласно пп.2 ст.1 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» документальным свидетельством факта совершения хозяйственной операции являются первичные учетные документы. При этом они могут оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Согласно п.6 ст.7 закона №234-III ИП и организации, оформляющие первичные документы в электронном виде, должны изготовлять бумажные копии:

Если же запроса или требования о предоставлении бумажного документа не поступало, организации и ИП вправе ограничиться электронными первичными документами.

При этом, согласно пп.7 ст.1 закона №370-II от 07.01.2003 г. «Об электронном документе…» электронный документ признается равнозначным бумажному, поскольку полностью воспроизводит его вид и содержащуюся в нем информацию. Этой позиции придерживается Минфин РК.

Одним из таких документов является электронный акт выполненных работ (ЭАВР), который активно используется предпринимателями, работающими в сфере оказания услуг, или потребляющими услуги.

С 2019 г. в Казахстане используются электронные счета-фактуры – ЭСФ. Требование по их выписке установлено п.2 ст.412 НК РК. При реализации услуг основанием для выписки ЭСФ является ЭАВР. При этом, обмен ЭСФ и ЭАВР между контрагентами осуществляется с помощью государственной информационной системы ИС ЭСФ, модуль «Акты выполненных работ». Там же реализована возможность выписки и получения ЭАВР.

Что выставлять первым: ЭАВР или ЭСФ?

ЭАВР и ЭСФ выставляются практически при любой сделке, касающейся реализации работ и услуг.

ЭСФ –документ, необходимый для ведения отчета по хозяйственной операции. Особенно, если сумма операции включает в себя НДС.

ЭАВР –документ, необходимый для отчета о проделанных работах и услугах.

Документы не являются взаимозаменяемыми. Предпринимателям по операциям, связанным с реализацией работ и услуг, необходимо оформлять и ЭАВР и ЭСФ. Что же оформляется первым? Поскольку информация касательно оказанной услуги или выполненной работы содержится в ЭАВР, логично выставить ЭАВР первым. Затем оформляется ЭСФ. Оба документа можно выписать на портале ИС ЭСФ.

Как выписать и подтвердить ЭАВР в ИС ЭСФ?

Для оформления ЭАВР в ИС ЭСФ поставщику необходимо:

Покупатель (заказчик) должен подтвердить ЭАВР в системе. Для этого необходимо:

Какой датой оформлять ЭСФ, если есть разница в датах выписки и подписания ЭАВР?

На практике нередки ситуации, когда есть расхождение в дате выписки ЭАВР поставщиком услуг и дате его подписания покупателем. Например, ЭАВР выписан поставщиком 10.02.2021 г., а покупатель подтвердил его 11.02.2021 г. Таким образом, возникает разница в отражении даты совершения оборота в учете покупателя и поставщика. Какая же из дат будет признана датой совершения оборота? Какую дату отражать в ЭСФ?

П.4 ст.7 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» гласит, что первичные документы (которым является АВР или ЭАВР) должны быть составлены в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания.

При этом, согласно п.3 ст.379 НК РК, в общем случае датой совершения оборота по реализации работ и услуг, является день их выполнения (т.е. подписания покупателем, который своей подписью и подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги). Особые условия предусмотрены только для:

Также, согласно п.15 ст.379 Налогового кодекса, если в документах, определенных п.3 и п.13 ст.379 НК РК, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.

Таким образом, днем оказания услуги является дата, указанная в АВР или ином документе, подтверждающем факт оказания услуги (кроме СФ) и при этом самая поздняя из имеющихся дат –дата визирования ЭАВР покупателем.

Если поставщик выставил ЭАВР 10.02.2021 г., а подписан документ покупателем был 11.02.2021 г., то датой совершения оборота будет 11.02.2021 г. Эта дата и должна быть указана в ЭСФ. ЭСФ должна быть выписана не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

Источник

Руководство пользователя по работе с АВР в ИС ЭСФ

В данной статье рассматриваются основные операции по работе с Актами выполненных работ (АВР) в Информационной Системе Электронных Счетов-Фактур (ИС ЭСФ)

Содержание

Оформление АВР в системе

После входа в ИС ЭСФ выполните выбор профайла (налогоплательщика), под которым Вы собираетесь работать.

В боковой вкладке выбираем модуль Акты выполненных работ

Отображается Журнал Актов выполненных работ.

Поиск осуществляется по тем АВР, в которых текущий пользователь находится на стороне Получателя/Заказчика АВР.

Кнопки «Импортировать» и «Экспортировать» позволяют производить импорт и экспорт АВР в формате xml.

Кнопка «Распечатать» появляется после выбора, определенного АВР из журнала АВР и выводит на печать, выбранный АВР.

Кнопка «Создать копию» появляется после выбора, определенного АВР из журнала АВР, и позволяет скопировать данный АВР для дальнейшей работы.

Создание АВР

Для работы с АВР необходимо войти в ИС ЭСФ и выбрать во вкладке Акты выполненных работ.

Нажать кнопку «Создать АВР».

После чего заполнить необходимые поля. С данной формы Актов выполненных работ можно сохранить АВР в Черновик, отправить на подтверждение, либо просто закрыть форму.

Подтверждение АВР

Для подтверждения полученной АВР необходимо зайти в журнал АВР и просмотреть, полученную АВР.

После просмотра, АВР можно подтвердить, как из журнала АВР, так и из самой формы АВР.

Подтверждение АВР нужно подписать своей ЭЦП.

Подписанный АВР принимает статус «Подтвержден»:

Просмотр Истории жизненного цикла АВР

Для просмотра истории АВР необходимо выбрать необходимый Акт и нажать кнопку «История АВР» в журнале АВР.

В открывшейся форме видна история жизненного цикла АВР

Работа с Черновиками

После сохранения, заполненного АВР в Черновик с ним можно производить следующие операции:

Отзыв АВР

Уже отправленный на подтверждение АВР можно отозвать на стороне отправителя, если он находится в статусах «Не просмотрен» или «Доставлен».

Отзыв можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Отозвать» нужно указать причину Отзыва:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Отозван»:

Отклонение АВР

Уже отправленный на подтверждение АВР можно отклонить на стороне получателя услуг, если он находится в статусах «Не просмотрен» или «Доставлен». Отклонение можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Отозвать» нужно указать причину Отзыва:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Отозван»:

Расторжение АВР

Уже подтвержденный АВР можно расторгнуть на любой стороне. Расторжение можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Расторгнуть» нужно указать причину расторжения:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «В процессе расторжения»:

Согласование/отклонение расторжения АВР

Для расторжения АВР необходимо подтвердить расторжение второй стороной. В случае если хотя бы один из участников отклонит расторжение, АВР будет считаться подтвержденным. Согласование расторжения можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Отклонить расторжение» нужно указать причину отклонения расторжения:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Подтвержден»:

После нажатия кнопки «Подтвердить расторжение» действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Расторгнут»:

Рисунок 306. Расторгнут

Предзаполнение ЭСФ на основании АВР

У Исполнителя для АВР в статусе «Подтвержден» доступно предзаполнение ЭСФ:

После нажатия кнопки «Создать ЭСФ» открывается предзаполненная ЭСФ, которую можно сохранить в черновик, отредактировать и отправить, либо просто закрыть:

После отправки ЭСФ создан и добавлен в очередь обработки.

Источник

Акт выполненных работ (АВР) в ИС ЭСФ: срок отправки, срок подписания, порядок обмена между налогоплательщиками.

Вопрос:

Просим дать разъяснения на следующие вопросы:

Ответ:

По первому и второму вопросам:

В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), учетная документация включает в себя бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению.

Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.

Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

При составлении первичных документов и регистров бухгалтерского учета на электронных носителях, согласно пункту 6 статьи 7 Закона, организации должны изготовить копии таких документов на бумажных носителях для других участников операций, а также по требованию государственных органов, которым такое право требования предоставлено в соответствии с законодательством Республики Казахстан. При этом, электронная копия документа, согласно подпункта 7) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 07.01.2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи», это документ, полностью воспроизводящий вид и информацию (данные) подлинного документа в электронно-цифровой форме.

Организации, использующие электронные подписи, согласно пункту 2 статьи 10 Закона, должны установить надлежащие меры предосторожности и контроля, касающиеся права использования и доступа к электронным подписям, в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Таким образом, к бухгалтерскому учету принимаются первичные документы на электронных носителях, составленные и заверенные в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

По четвертому вопросу:

Таким образом, дата признания дохода в целях исчисления КПН соответствует дате признания такого дохода в бухгалтерском учете, соответственно, не возникает разница между датами признания дохода в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика. При этом вопрос определения даты признания в бухгалтерском учете относится к компетенции Департамента методологии и бухгалтерского учета и анализа Министерства финансов Республики Казахстан.

На сегодня в ИС ЭСФ реализован сервис оповещения о поступающих, вносимых изменениях статусов документов.

Данный сервис работает на Web-портале ИС ЭСФ расположенный в разделе «Настройки» выбирается вариант получения оповещения либо на Web-портал либо на электронный адрес указанный при регистрации в ИС ЭСФ.

Источник