регистрационный номер эсф без номера

PRO заполнение реестров 300.07 и 300.08 при работе с ЭСФ

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

Статья актуальна до 2018 года!

С 2018 года в реестрах 300.07 и 300.08 не отражаются счета-фактуры, выписанные или полученные в электронном виде!

В реестрах отражаются только счета-фактуры, выписанные или полученные в бумажном виде.

В случае, если в отчетном периоде были выписаны (получены) как электронные счета-фактуры, так и бумажные, то в реестрах отражаются только СФ, выписанные на бумаге.

Все большее количество налогоплательщиков переходит на выписку счетов-фактур в электронном виде. В связи с этим при заполнении формы налоговой отчетности по НДС (300.00) возникают вопросы о необходимости составления реестров и их заполнении. Рассмотрим некоторые из них.

В соответствии с требованиями статьи 263 НК РК, счет-фактура может быть выписан как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Таким образом, если для налогоплательщика не предусмотрена обязанность по выписке счета-фактуры в электронном виде, то он вправе выписать бумажный документ. Если для налогоплательщика предусмотрено обязательство по выписке счета-фактуры в электронном виде для определенных операций, то налогоплательщик может выписывать документы в электронном виде, как для таких операций, так и по всем операциям.

В соответствии со статьей 270 НК РК, в случае, если налогоплательщик в течение отчетного периода выписывает все счета-фактуры в электронном виде, то он не предоставляет реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работа, услугам (реестр 300.07 «Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода»).

Если налогоплательщик выписывает электронные счета-фактуры не по всем операциям (частично), то может возникнуть вопрос о необходимости заполнения реестра 300.07.

В случае если в течение отчетного периода были выписаны также счета-фактуры и на бумажных носителях, то реестр предоставляется по всем счетам-фактурам (как выписанным на бумажном носителе, так и в электронном виде).

Ситуация с полученными счетами-фактурами и реестром 300.08 аналогична. Если за отчетные период все счета-фактуры от всех поставщиков были получены в электронном виде, то налогоплательщик вправе не представлять приложение 300.08 «Реестр счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода».

Если в течение отчетного периода счета-фактуры получены как в электронном виде, так и на бумажных носителях – то налогоплательщик обязан предоставить реестр 300.08 по всем счетам-фактурам (как на бумажном носителе, так и в электронном виде).

2. Если обязательство по предоставлению реестров возникает, какой номер необходимо указать в реестрах для электронных счетов-фактур: регистрационный номер или номер учетной системы?

В утвержденной форме электронного счета-фактуры содержится 2 поля для указания номеров: поле для указания регистрационного номера и поле для номера учетной системы.

В строке «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Данное поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в системе и не предназначено для ручного заполнения или редактирования. Регистрационный номер состоит из:

даты выписки документа;

уникального номера документа, присвоенного системой.

В строке «Номер учетной системой» указывается порядковый номер счета-фактуры, который определяется поставщиком самостоятельно.

В соответствии с требованиями статьи 263 НК РК в счете-фактуре, являющейся основанием для отнесения НДС в зачет указывается порядковый номер, состоящий из арабских цифр.

В правилах составления реестров 300.07 и 300.08, также содержится требование, в соответствии с которым в графе Е указывается номер счета-фактуры арабскими цифрами.

Таким образом в реестрах 300.07 и 300.08 для счетов-фактур, выписанных в электронном виде, также как и для бумажных счетов-фактур, указывается номер, отраженный в строке «Номер учетной системы».

Источник

В чем может быть ошибка в программе 1С, если зависло несколько накладных и не присваивает регистрационный номер? (Н. Юрченко, 19 июля 2016 г.)

Н. Юрченко, специалист по 1С

В ЧЕМ МОЖЕТ БЫТЬ ОШИБКА В ПРОГРАММЕ 1С, ЕСЛИ ЗАВИСЛО НЕСКОЛЬКО НАКЛАДНЫХ И НЕ ПРИСВАИВАЕТ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР?

Комментарии. Не указан используемый продукт 1С. Из вопроса следует, что в конфигурации настроен прямой обмен с сервером ИС ЭСФ, позволяющий создавать документы ЭСФ в 1С и осуществлять обмен данными с сервером ИС ЭСФ. Документ ЭСФ создан в учетной системе 1С.

1.Присвоение регистрационного номера ЭСФ.

Регистрационный номер присваивается в системе ИС ЭСФ. После создания документа ЭСФ в 1С его необходимо отправить на сервер ИС ЭСФ.

После отправки из 1С ЭСФ выданного, сервер ИС ЭСФ должен получить ЭСФ, обработать его, присвоить регистрационный номер. Это делается в автоматическом режиме, но для этого требуется время.

Чтобы регистрационный номер появился в системе, должна быть произведена синхронизация с сервером ИС ЭСФ, получен ответ от сервера. Это можно сделать по кнопке «Обновить» из самого документа или из журнала документов.

Для автоматической синхронизации можно произвести соответствующие настройки, а именно синхронизацию по расписанию.

Из справки к документу «Электронный счет-фактура» в 1С:

«Отправка через API ИС ЭСФ

Для отправки электронного счета-фактуры через API ИС ЭСФ необходимо нажать на кнопку «Отправить получателю через ИС ЭСФ». При нажатии на кнопку «Отправить получателю через ИС ЭСФ», открывается окно «Соединение с ИС ЭСФ», в котором необходимо указать пароль для входа в ИС ЭСФ (при наличии пароля в справочнике пользователя ИС ЭСФ, указание пароля не требуется). Далее открывается окно «Установка электронной подписи», в котором указывается сертификат ЭЦП и пароль к нему.

Обработка электронных счетов-фактур, отправленных в ИС ЭСФ, происходит в порядке очереди. Для получения результата обработки отправленного электронного счета-фактуры, можно воспользоваться кнопкой «Получить результат обработки ИС ЭСФ», либо результат обработки будет получен автоматически при следующей синхронизации с ИС ЭСФ.

Источник

Добро пожаловать на портал Ирис!

Если Вы НЕ подписчик

Для того, чтобы полноценно пользоваться нашим сайтом необходимо направить реквизиты на pob@nab.kz либо позвонить по номеру телефона + 7 727 339 34 20

Проблемы с ИС ЭСФ

У компании ЭСФ формируется во внутренней программе, затем импортируется в ИС ЭСФ. Сейчас часть ЭСФ возвращаются с ошибками:

·ИИН/БИН отсутствует в справочнике ИС ЭСФ: налогоплательщику (физ лицам) рекомендовано обратиться в ДГД по месту регистрации, и предоставить официальные, документы для внесения изменений. Однако поиск таких клиентов занимает продолжительное время (более 15 дней), что является риском в виде административного наказания.

·Регистрация/перерегистрация признана не действительной. По выписанным и импортированным ЭСФ в ИС ЭСФ не присваиваются регистрационные номера. Если есть проблемы – просим скинуть примеры

·Заблокирована сотрудником ОГД. Выписанные ЭСФ, по которым были первоначально присвоены регистрационные номера, однако по истечению времени в ИС ЭСФ аннулируются сотрудником ОГД. При этом, служба техподдержки ИС ЭСФ рекомендует внести следующие корректировки: с указанием ИИН получателя товаров, работ, услуг с отметкой в строке 20 «Категория получателя» ячейка «J» физическое лицо; без указания ИИН получателя товаров, работ, услуг с отметкой в строке 20 «Категория получателя» ячейка «I» розничная реализация. С такой рекомендацией не согласны, так как считаем, что некорректно выписанные ЭСФ для налогоплательщика является риском в виде административного наказания.

·Покупатель не является предпринимателем. С 5 августа по выписанным ЭСФ в адрес ФЛ и ИП не присваиваются регистрационные номера. Такая ошибка происходит только по ЭСФ, импортированным из банковской программы в ИС ЭСФ. При этом, при выписки ЭСФ вручную непосредственно в ИС ЭСФ без импортирования из банковской программы, по таким ЭСФ присваиваются регистрационные номера без ошибок. Ранее такой проблемы не было. Проблема возникла по физ.лицам являющимися нерезидентами и ИП, ЧСИ которые в ИС ЭСФ являются физ.лицами. Выписанные ЭСФ в адрес ФЛ, в ЭСФ в строке 20 отмечаем категорию получателя «Физическое лицо», а в строке 16 ИИН физ.лица. Если нерезидент, то отмечено, что нерезидент. И при этом ЭСФ не уходят.

На основании вышеизложенного, просим Вашего содействия в решении вышеуказанных проблемных вопросов. Что нам делать с ЭСФ по которым вышел сроки выписки (более чем 15 календарных дней), и при этом не по нашей вине?

В случае наличия просим Вас откорректировать/опровергнуть и/или добавить Ваши вопросы и предложения до 19 сентября

Просим иметь ввиду, что семинары по ЭСФ состоятся 21 сентября в Алматы, 5 октября в г.Астана.

2. Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов письмом (открыть) напоминает о необходимости представляют в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих финансовому мониторингу (см.Правила).

3. ГРАФИК (просим отправлять заявки заранее)

·20 сентября Алматы Налогообложение физических лиц, разбор ФНО 200.00. Ким Светлана Хасановна, САР, Профессиональный бухгалтер РК перенесен с 18.09

·20 сентября Алматы Отложенные налоги, Рамазанова Э.Х.

·21 сентября Алматы Виртуальный склад. ЭСФ, 2 лектора. Для подписчиков/членов НАБ бесплатно, для др.компаний – 100 000 тг. подтвержден

·23-24 сентября Алматы КПН и НДС в тандеме, 2-дневный семинар. Муслимова С.Г. подтвержден

·01 октября Алматы Обзор МСФО (IAS) 21/МСФО 2/ МСФО 9 /МСФО 38, Рамазанова Э.Х.

·05 октября Астана Виртуальный склад. ЭСФ, 2 лектора. Для подписчиков/членов НАБ бесплатно, для др.компаний – 100 000 тг. подтвержден

·19 октября Алматы Налоговые проверки и споры. Транспортные сделки. Лектор: налоговый юрист, Большая четверка подтвержден

·26 октября Астана Налоговые проверки и споры. Транспортные сделки. Лектор: налоговый юрист, Большая четверка

Темы, помеченные курсивом требуют дополнительного согласования дат. Ваши заявки будут автоматически перенесены на новые даты

Свидетельство ПОБ KZ29VNJ00000044 от 22.01.18 года выдан Комитетом финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан

Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.

Источник

По какому номеру следует отразить электронный счет-фактуру в декларации по НДС? (И. Иванова, 3 июля 2015 г.)

И. Иванова, сертифицированный бухгалтер-практик САР

ПО КАКОМУ НОМЕРУ СЛЕДУЕТ ОТРАЗИТЬ ЭЛЕКТРОННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Электронный счет-фактура, выписанный поставщиком в информационной системе, имеет свой регистрационный номер, этот же счет-фактура, выписанный на бумажном носителе (в учетной системе), имеет номер учетной системы. По какому номеру следует отразить этот счет-фактуру покупателя в декларации формы 300.00, приложении 300.08?

Нормативная база. Согласно пункту 3 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, электронный счет-фактура, зарегистрированный в информационной системе электронных счетов-фактур и выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьями 256 и 263 Налогового кодекса и указанными Правилами, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. При этом покупатель обязан соблюдать нормы статьи 256 при отнесении в зачет НДС по приобретенным товарам, работам услугам.

В случае выписки счета-фактуры посредством информационной система электронных счетов-фактур, оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в информационной системе электронных счетов-фактур. При этом электронный счет-фактура может иметь копии на бумажном носителе или в электронном виде.

Зарегистрированный в информационной системе электронный счет-фактура обязательно содержит регистрационный номер. Наличие регистрационного номера подтверждает факт регистрации документа в системе и отправку электронного счета-фактуры получателю товаров, работ, услуг. Документы, которые были направлены получателю через информационную систему электронных счетов-фактур, но содержали ошибки, выявленные системой в процессе обработки документа, помещаются в журнал «Ошибочные» без присвоения регистрационного номера таким документам.

Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, в строке 1«Регистрационный номер» указывается уникальный регистрационный номер ЭСФ в ИС ЭСФ (поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в системе ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ);

в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно в соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса (строка подлежит обязательному заполнению) Если счет-фактура, выписан как на бумажном носителе, так и в электронном виде, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный посредством информационной системы электронных счетов-фактур. В случае если получателем товаров, работ, услуг является участник такой системы, то такой получатель товаров, работ, услуг автоматически получит электронный счет-фактуру, и необходимости в выписке счета-фактуры на бумажном носителе нет. При этом если получателем товаров, работ, услуг является физическое лицо, не зарегистрированное в информационной системе электронных счетов-фактур, то поставщик товаров, работ, услуг может распечатать копию электронного счета-фактуры с информационной системы электронных счетов-фактур.

Согласно Правилам составления налоговой отчетности в графе E приложения 300.08 указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры, который должен соответствовать номеру, отраженному в счете-фактуре.

Выводы. Таким образом, при заполнении формы 300.08 налогоплательщиком, не являющимся пользователем ИС ЭСФ, необходимо отражать регистрационный номер полученного ЭСФ.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Источник

Обновлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Автор: Луговая Н. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н. Но с 01.07.2021 этот документ утратит силу и начнет действовать Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденный Приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н (далее – Порядок).

Общие положения

Порядок устанавливает процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия по выставлению и получению счетов-фактур в электронной форме («отгрузочных», «авансовых», исправленных, корректировочных):

по взаимному согласию сторон сделки (п. 1 и 4 Порядка);

в случаях, когда выставление электронного счета-фактуры является обязательным в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ, в частности при отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости, – п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 1 Порядка).

Обратите внимание: основанием для налогового вычета является счет-фактура в электронной форме, сформированный согласно абз. 9 ст. 169 НК РФ в соответствии с утвержденным форматом (см. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@) и подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного лица (продавца, включая налоговых агентов, указанных в п. 4, 5, 5.1 и 8 ст. 161 НК РФ, а также посредников (комиссионера, агента), действующих в интересах принципала, реализующих либо приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени), выставленный и полученный по ТКС в соответствии с Порядком.

Документооборот счетов-фактур в электронной форме осуществляется по ТКС через оператора (одного или нескольких) ЭДО, в обязанность которого (которых) входит обеспечение взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур и обмене иными документами, предусмотренными Порядком.

При выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме продавец и покупатель осуществляют документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности. При этом счета-фактуры могут иметь зашифрованный вид (п. 1 и 6 Порядка подключения к Интернету, утвержденного Указом Президента РФ от 22.05.2015 № 260). Исключением являются следующие случаи (п. 7 Порядка):

введение нормативными правовыми актами запрета на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;

выставление в соответствии со ст. 169 НК РФ электронных счетов-фактур, содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;

наличие в договоре, заключенном между продавцом (покупателем) и оператором ЭДО, составившим договор с продавцом (оператором ЭДО, составившим договор с покупателем), поручения о проведении соответствующим оператором ЭДО проверки счета-фактуры в электронной форме, в том числе на соответствие формату, утвержденному на момент создания счета-фактуры в электронной форме.

Счет-фактура в электронной виде считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение (см. п. 15 Порядка) от заключившего с ним договор оператора ЭДО. Дата, указанная в этом подтверждении, считается датой выставления такого счета-фактуры.

Счет-фактура в электронной виде считается полученным, если покупателю поступило соответствующее подтверждение (см. п. 16 Порядка) оператора ЭДО, заключившего с ним договор. Датой получения такого счета-фактуры считается дата направления покупателю оператором ЭДО выставленного счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении.

К сведению: хранение документов, подписанных электронной подписью, составление, выставление (направление) и получение которых предусмотрено Порядком, обеспечивается участниками ЭДО с учетом сроков хранения архивных документов, определенных в соответствии с законодательством об архивном деле в РФ.

Процедуры выставления и получения счетов-фактур в электронной форме

Что нужно сделать продавцу (покупателю), чтобы принять участие в электронном документообороте?

Для участия в электронном документообороте необходимо представить оператору по ТКС соответствующее заявление, в котором указана следующая информация (пп. «а» п. 11 Порядка):

полное наименование организации (для ИП – Ф. И. О. (при наличии));

адрес юридического лица в пределах места его нахождения (для ИП – место жительства);

ИНН юридического лица (ИП);

сведения о владельцах квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи и реквизиты таких сертификатов;

контактные данные организации (ИП);

сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация (ИП);

сведения о согласии на предоставление сведений другому оператору для целей оказания услуг в рамках ЭДО счетов-фактур в электронной форме между продавцом и покупателем.

Оператор выдаст участнику ЭДО идентификатор, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к ЭДО счетов-фактур в электронной форме (пп. «б» п. 11 Порядка).

К сведению: в случае изменения учетных данных продавец (покупатель), получивший у оператора идентификатор участника ЭДО, не позднее трех рабочих дней со дня соответствующего изменения должен представить оператору заявление о внесении изменений в свои учетные данные. Последний, в свою очередь, внесет изменения. На это ему отведено не более трех рабочих дней с момента получения заявления (п. 12 Порядка).

Оператор не позднее трех рабочих дней с момента подключения продавца (покупателя) к ЭДО (изменения учетных данных участника ЭДО) направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения об учетных данных участника ЭДО (об изменении учетных данных участника ЭДО). Об этом сказано в п. 13 Порядка.

Продавец выставляет электронный счет-фактуру

Продавец при выставлении покупателю счета-фактуры в электронной форме совершает следующие действия (п. 14 Порядка):

Счет-фактура выставлен: действия операторов ЭДО, заключивших договоры с продавцом и покупателем

Оператор ЭДО, заключивший договор с продавцом, при получении от того счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 15 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры;

2) проверяет поступивший счет-фактуру и подпись на нем в соответствии с условиями заключенного с продавцом договора;

3) в случае отсутствия в договоре с продавцом условий о проведении проверки счета-фактуры или при положительном результате проверки:

направляет в адрес покупателя через оператора ЭДО, заключившего договор с покупателем, счет-фактуру в электронной форме, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором ЭДО заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);

формирует в электронном виде подтверждение о получении счета-фактуры от продавца с указанием даты и времени такого поступления и результатов проверки;

подписывает соответствующее подтверждение электронной подписью и направляет его в адрес продавца.

Обратите внимание: в случае отрицательного результата проверки поступившего в электронном виде счета-фактуры и его подписи оператор продавца направляет ему сообщение об ошибке с перечнем несоответствий, выявленных по счету-фактуре. Сообщение подписывается электронной подписью уполномоченного на то оператора ЭДО (пп. «г» п. 15 Порядка).

Оператор ЭДО, заключивший договор с покупателем, при получении счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 16 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры. Заметим, это действие не выполняется, если оператор ЭДО заключил договоры как с продавцом, так и с покупателем (п. 22 Порядка);

2) направляет счет-фактуру в адрес покупателя, фиксируя при этом дату и время отправки;

3) формирует в электронном виде подтверждение о направлении счета-фактуры покупателю с указанием даты и времени такой отправки;

4) подписывает подтверждение электронной подписью и направляет его покупателю и оператору ЭДО, заключившему договор с продавцом. Если оператором заключены договоры с обеими сторонами сделки, то подтверждение направляется лишь в адрес покупателя (п. 22 Порядка).

Покупатель принимает электронный счет-фактуру

Покупатель проверяет полученный от продавца счет-фактуру в электронной форме на соответствие установленным НК РФ требованиям (п. 17 Порядка).

В случае выявления необходимости исправления ошибок покупатель:

1) формирует в электронном виде уведомление об уточнении электронного счета-фактуры и подписывает его электронной подписью уполномоченного на то лица;

2) зашифровывает (при необходимости) уведомление об уточнении электронного счета-фактуры;

3) направляет файл подписанного уведомления в адрес продавца через оператора ЭДО, с которым у него заключен договор.

К сведению: как отмечено в п. 18 Порядка, электронный документооборот между участниками при направлении и получении уведомления об уточнении счета-фактуры осуществляется по аналогии с тем, что предусмотрен п. 20 и 21 Порядка для направления и получения извещения о получении счета-фактуры в электронной форме, указанного в п. 19 Порядка.

При организации электронного документооборота по взаимному согласию сторон сделки в случае положительного результата проверки покупатель совершает следующие действия (п. 19 Порядка):

Оператор ЭДО покупателя, в свою очередь, получив от него соответствующее извещение о получении электронного счета-фактуры и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре, не позднее следующего рабочего дня (п. 20 Порядка):

1) фиксирует дату получения названных извещения и (или) иных дополнительных сведений к счету-фактуре;

2) направляет в адрес продавца через оператора ЭДО продавца извещение о получении счета-фактуры и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);

3) формирует в электронном виде подтверждение о поступлении от покупателя извещения о получении счета-фактуры и (или) иных дополнительных сведений к нему с указанием даты и времени поступления ему такого извещения и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре;

4) подписывает подтверждение электронной подписью и направляет его в адрес покупателя.

Оператор ЭДО продавца, получив от оператора ЭДО покупателя извещение о получении электронного счета-фактуры (иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре), не позднее следующего рабочего дня (п. 21 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления извещения (иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре). Данное действие не выполняется, если оператором заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем (п. 22 Порядка);

2) направляет в адрес продавца извещение о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иные дополнительные сведения к полученному счету-фактуре в электронной форме, фиксирует дату и время отправки;

3) формирует в электронной форме подтверждение оператора продавца о направлении извещения о получении счета-фактуры (иных допсведений к полученному счету-фактуре) продавцу с указанием даты и времени отправки извещения о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре в электронной форме в адрес продавца;

4) подписывает данное подтверждение электронной подписью и направляет соответствующее подтверждение продавцу и оператору ЭДО покупателя (либо только продавцу, если оператором заключены договоры с обеими сторонами сделки).

Если что-то пошло не так…

Такие ситуации, а также действия, которые нужно совершить, прописаны в п. 23 и 24 Порядка.

Если продавец, покупатель или оператор ЭДО не получили в установленный Порядком срок соответствующие подтверждения, предусмотренные п. 15, 16, 20 и (или) 21, они должны сообщить любым доступным способом о данном факте лицу, которое направляет подтверждение.

Покупатель, не получив от продавца электронный счет-фактуру в установленный п. 3 ст. 168 НК РФ срок (не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки), с учетом увеличения этого срока на время, необходимое для выполнения операторами ЭДО мероприятий в соответствии с п. 15 и 16 Порядка, сообщает о данном факте продавцу любым доступным способом.

Если продавец получил подтверждение своего оператора о поступлении электронного счета-фактуры и о положительном результате его проверки, он должен уточнить у своего оператора информацию о факте получения оператором покупателя счета-фактуры в электронной форме и сообщить любым доступным способом об этом покупателю.

Участники электронного документооборота совместно принимают меры, направленные на получение покупателем счета-фактуры в электронной форме.

При невозможности направить счет-фактуру в электронной форме в адрес покупателя через оператора (операторов) ЭДО продавцу следует направить покупателю бумажный счет-фактуру. Но так поступать нельзя, если речь идет об отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости (случай указан в п. 4 Порядка). Показатели выставленного ранее продавцом счета-фактуры в электронной форме, на который было получено подтверждение оператора ЭДО, переносятся продавцом без изменений в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе, и дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. Дальнейшее перевыставление такого счета-фактуры в электронной форме не допускается.

В иных случаях продавец направляет покупателю счет-фактуру в электронной форме в соответствии с Порядком.

Мы рассмотрели обновленный порядок выставления и получения электронных счетов-фактур (через операторов ЭДО, соответствующих установленным требованиям), который вступит в силу с 01.07.2021.

Порядок предусматривает особенности выставления счетов-фактур в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров. Напомним, с 01.07.2021 в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре), оформленном при совершении операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, помимо общих сведений необходимо будет указать дополнительные реквизиты (регистрационный номер партии товара, единица измерения товара, количество товара в указанных единицах).

Кроме того, с названной даты лица, не являющиеся плательщиками НДС, в отношении прослеживаемых товаров не вправе отказаться от оформления счета-фактуры.

Источник