номер требования в платежном поручении
ФНС: с 1 октября 2021 меняются реквизиты налоговых платежек
С 01.10.2021 в платежках по налогам, взносам, сборам нужно по-новому заполнять ряд полей. Об этом напоминает на своем сайте ФНС.
Учитывайте нововведения, чтобы не пришлось исправлять ошибки.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные счет Федерального казначейства, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;
2) ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет.
Рассмотрим их более подробно.
Подробнее об исправлении ошибок в датежных поручениях, читайте в К+. Пробный доступ бесплатен.
А меняется в октябре заполнение следующих полей:
Поле 101 «Статус составителя поручения»
Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные «физики».
Также исключены следующие статусы, идентифицирующие плательщика:
Поля 106 «Основание платежа» и 108 «Номер документа»
В поле 106 больше не будут использоваться коды:
Вместо них нужно будет проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Сейчас код ЗД ставится только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранится. А отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
Поле 109 «Дата документа — основания платежа»
При погашении задолженности по истекшим периодам здесь нужно будет указывать дату соответствующего документа:
Такие изменения в порядок заполнения реквизитов платежки внесены приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.
Образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам по разным основаниям с комментариями экспертов вы найдете в КонсультантПлюс. Их можно смотреть бесплатно, оформив пробный доступ к системе. Например, по этой ссылке вы найдете образец платежки на уплату штрафа по акту налоговой проверки.
Форма и состав реквизитов платежного поручения
Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. С 10.09.2021 его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П. Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.
ВНИМАНИЕ! Для уплаты налогов ООО и ИП, у которых есть расчетный счет в банке, заполняют платежные поручения. Физлицам для уплаты налогов ФНС присылает квитанцию по форме ПД-налог.
Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.
Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки.
Номер и дата платежного поручения
Номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно. Номер должен быть отличен от нуля и содержать максимум 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном — в формате, установленном банком.
Как заполнить платежное поручение на уплату налогов, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе К+ и переходите к Готовому решению.
Вид платежа
В поле 5 указывается вид платежа: «Срочно», «Электронно», «Почтой», иное значение в порядке, установленном банком. Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.
В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Статус плательщика
Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:
Данные лица должны указывать единый код 13, который ранее использовали только обычные «физики».
Сумма платежа
Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:
Информация о плательщике
Для нее предусмотрены следующие поля:
Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:
Банковские реквизиты плательщика
После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:
Информация о получателе платежа
Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).
С 01.05.2021 года в платежках на уплату налогов и взносов нужно обязательно указывать номер банковского счета, который входит в состав ЕКС, в поле 15. Также изменились реквизиты в полях 13,14 и 17. В период с 01.01.2021 по 30.04.2021 года банки будут принимать платежки как со старыми так и с новыми реквизитами. С 01.05.2021 можно использовать только новые реквизиты. О том, какие изменения произошли в реквизитах налоговых платежек с 2021 года, мы рассказали здесь.
ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.
После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).
В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 762-П.
ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.
Какие нюансы учесть при заполнении платежки на уплату страхвзносов, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.
Вид операции
Это поле 18. Здесь указывается шифр платежного поручения. Ему присвоен код 01 (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).
Срок и назначение платежа
Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).
Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.).
Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь.
Очередность платежа
В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.
Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.
Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»
Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.
А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.
Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.
Информация о платеже
В поручениях на перевод денег контрагентам указывают только назначение платежа: номер счета или договора, за что уплачивается НДС (это поле 24).
В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.
Указываем КБК
Код бюджетной классификации (КБК) приводится в поле 104. В 2021 году перечень КБК определен приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н. В 2022 году перечень нужно искать в новом приказе Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Какие КБК изменились, см. здесь.
Приводим ОКТМО
Код по ОКТМО приводится в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он заменил код ОКАТО.
Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:
Порядок распределения можно узнать из региональных нормативных актов или в ИФНС.
ОКТМО в платежном поручении должен соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.
Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали здесь.
Основание платежа
В поле 106 указывается состоящий из 2 знаков код основания платежа. Основные коды следующие:
С 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранилась.
В случае указания в поле 106 значения 0 ИФНС при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно отнесет поступившие деньги к одному из оснований.
Налоговый период
Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.
Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.
Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).
7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2021; КВ.01.2021; ПЛ.02.2021; ГД.00.2021; 04.09.2021.
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.
Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.
В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.
Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»
В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа.
Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
В остальных случаях приводится номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставится.
С 01.10.2021 по полю 108 можно отличить добровольное погашение задолженности от принудительного. Дело в том, что использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно теперь указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
В поле 109 отражается дата документа — основания платежа.
Формат даты следующий:
Для текущих платежей (ТП) приводится дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставится ноль (0).
При недобровольном погашении задолженности с 01.10.2021 в поле 109 нужно указывать дату соответствующего документа:
Тип платежа (поле 110)
В настоящее время это поле не заполняется. Его нужно оставить пустым (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30.10.2014 № 126н, письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215).
Назначение платежа в налоговой платежке
В поле 24 «Назначение платежа» можно привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следует всегда указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имеется.
Заполненный образец полей платежного поручения в 2021 году можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:
Итоги
Как выглядит бланк платежного требования?
Платежное требование образца 2021-2022 года имеет такие же реквизиты, как и платежное/инкассовое поручение. Важно указать все реквизиты и плательщика, и получателя средств, а также номер документа и его дату. Документ действителен для предъявления в банк в течение 10 дней. Платежное требование должно быть подписано уполномоченными лицами.
Не ошибиться в выборе порядкового номера для платежного поручения вам поможет наша статья «Особенности номера платежного поручения».
Полный перечень обязательных реквизитов требования с 10.09.2021 приведен в приложении № 1 положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до 10.09.2021 — в приложении № 1 положения Центробанка от 19.06.2012 № 383-П.
С реквизитами платежных документов вам поможет разораться наша статья «Основные реквизиты платежного поручения».
Форма платежного требования № 0401061 подразумевает заполнение получателем денежных средств всех обязательных реквизитов. В случае обнаружения ошибки в заполненном и переданном на исполнение платежном требовании банк вернет данное распоряжение без выполнения.
Когда применяются инкассовые поручения, а когда нужно оформить платежное требование, подробно разъяснено в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Форму бланка платежного требования можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:
Это же произойдет и в том случае, если плательщик не одобрит данное списание средств в пользу подателя платежного требования. Об условиях исполнения данного распоряжения мы расскажем далее.
Где найти образец заполнения платежного требования?
Чтобы платежное требование не вернули без выполнения по причине наличия в нём ошибок, полезно ознакомиться с уже заполненным примером.
Образец заполнения платежного требования 2021-2022 годов вы сможете скачать на нашем сайте:
Условия для исполнения платежного требования
Разобравшись с тем, как правильно заполнить платежное требование, следует также выяснить, какие есть условия для его исполнения. Подробный перечень содержится в ст. 6 закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ. Систематизируем их:
Новые правила заполнения платежных поручений с 1 октября 2021 года
C 1 октября 2021 года начинают действовать новые правила заполнения платёжных поручений. Изменения внесли приказом Минфина от 14 сентября 2020 года № 199н. Рассказываем, как теперь заполнять платёжки.
Основания платежа
В поле «106» c основанием платежа значения «ТР», «ПР», «АП», «АР» больше использовать нельзя. При платежах, не связанных с налогами и сборами, таможенными сборами и пошлинами, поле «106» оставляйте пустым — тут изменений нет. При перечислении текущих налоговых платежей указывайте «ТП». При перечислении недоимки, пеней и штрафов в поле «106» вписывайте «ЗД».
Если в поле «106» указано значение «ЗД», обязательно нужно заполнить поле «108» — внести реквизиты документов. Например:
Сначала указывайте буквенный код вида документа, а потом без пробелов — номер документа. И не забывайте указать дату документа — основания платежа в поле «109».
Важно! Номер должен строго соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в документе.
Продолжают действовать коды:
Статус плательщика
Перестают действовать статусы:
В поле «101» (статус составителя поручения) значение «13» (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органам) нужно использовать следующим плательщикам:
Налоговые агенты по-прежнему указывают статус «02».
Будьте внимательны при формировании платёжек и не забудьте изменить шаблоны для их заполнения.
Внимание! С 1 октября 2021 года изменился порядок заполнения платежных поручений
С 1 октября 2021 года начали действовать новые правила заполнения платежных поручений. Изменения внесли приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 N 199н.
Что изменилось в поле 101 «Статус плательщика»:
Упразднены коды:
Данные налогоплательщики будут указывать единый код 13.
Статусы до 01.10.2021
Статусы после 01.10.2021
09 – индивидуальный предприниматель
13 – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского хозяйства)
10- нотариус, занимающийся частной практикой
11 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 – глава крестьянского (фермерского хозяйства)
С 01.10.2021 исключены коды:
Что изменилось в поле 106 «Основание платежа»
В поле 106 больше не будут использоваться коды.
«поле 106» до 01.10.2021
«поле 106» после 01.10.2021
Что изменилось в поле 108 «Номер документа»
Коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет перенести в поле 108 «Номер документа». Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.
Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797».
«поле 108» до 01.10.2021
«поле 108» после 01.10.2021
ТР000000000000 – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов)
Номер решения о приостановлении взыскания
ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания
Номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Номер исполнительного документа (исполнительного производства)
В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т.д.).
Напоминаем, что ошибки в платежных поручениях на уплату налогов и взносов опасны тем, что платежи могут не поступить в бюджет, что приведет к применению мер принудительного взыскания.