номер плательщика ндс это что

Налоговая информация, добавленная в стоимость (НДС)

Соответствующие роли: Администратор учетной записи

Если вам необходимо предоставить ИДЕНТИФИКАЦИОНный номер налога (VAT) в процессе регистрации центра партнеров, вот некоторые сведения, которые помогут вам приступить к работе.

Номера плательщиков НДС

Номер НДС — это идентификатор, используемый в странах или регионах Европейского союза. дополнительные сведения см. в официальном сайте сведений об инн европейского союза Exchange системе (VIES).

Сведения о местоположении НДС

Следующие сведения являются уникальными для стран или регионов, перечисленных ниже.

Европейский союз

В государствах — членах ЕС партнеры должны указывать действительный идентификатор плательщика НДС для возврата платежей и правильного выставления счетов. Номер плательщика НДС должен быть принят как допустимый.

Корпорация Майкрософт не поддерживает кредит и выставлять счета. Прежде чем продавать подписки, необходимо зарегистрировать идентификационный номер плательщика в центре партнеров.

Южно-Африканская Республика

Теперь корпорация Майкрософт применяет Стандартный НДС к цифровому содержимому и услугам, приобретенным партнерами в Южной Африки. Чтобы исключить НДС из счетов и управлять им самостоятельно, необходимо обновить профиль выставления счетов партнера, отправив корпорации Майкрософт свой идентификационный номер.

Турция

Теперь корпорация Майкрософт применяет Стандартный НДС к цифровому содержимому и услугам, приобретенным партнерами в Турция. Чтобы исключить НДС из счетов и управлять им самостоятельно, необходимо обновить профиль выставления счетов партнера, отправив корпорации Майкрософт свой идентификационный номер.

Допустимые форматы номеров НДС

Обратите внимание, что корпорация Майкрософт не предоставляет рекомендаций по налогообложению, и приведенная ниже таблица предоставляется только в качестве руководства. Если это руководство не является достаточным для предоставления корпорации Майкрософт номера НДС, вы должны проверить наличие последних изменений у местных налоговых органов.

Источник

Номер НДС: что это (идентификационный, регистрационный номер плательщика, VAT)

Идентификационный номер НДС

Автор Nina Bricelj Новости компании, Предпринимательство деловой партнер, идентификационный номер НДС, регистрация компании, финансовая служба Словении
Информация об идентификационном номере НДС очень важна. Знаете ли вы, где ее проверить? Если вы начали сотрудничать с новым деловым партнером в Республике Словении или в любом другом государстве-члене ЕС, как вы можете проверить, есть ли у него действующий идентификатор НДС?

Определение

Номер VAT — это зарегистрированный идентификационный номер, существующий в странах с налоговыми системами, в которых используется налог на добавленную стоимость — НДС (VAT). Это уникальный номер, который идентифицирует налогооблагаемое физическое или юридическое лицо или необлагаемое налогом юридическое лицо, которое зарегистрировано в целях налогообложения НДС.

При купле-продаже товаров и (или) оказании услуг на территории страны, в налоговой системе которых существует НДС, компании должны зарегистрироваться в VAT-департаментах, после чего им будет присвоен номер VAT.

Важно: Номер VAT — не совпадает с налоговым номером компании, который присваивается компаниям во многих юрисдикциях. Номер VAT используется исключительно для целей налогообложения компаний в части НДС.

Номер VAT состоит из разного количества символов, зависящих от страны выдачи номера. Номер VAT должен быть указан на всех налоговых и отчетных декларациях, подаваемых в налоговые органы. По номеру VAT возможно отследить, сколько налогов необходимо уплачивать от покупок и продаж компании.

Интересно: В номере VAT первые 2 знака — это обычно аббревиатура страны, на территории которой номер был выдан. Например, если страна выдачи — Франция, то номер VAT начнется с букв FR, если Дания — DK, Швеция — SE, Германия — DE и так далее.

Общая информация

Номера VAT наиболее часто ассоциируются со странами Европейского Союза, однако существуют во множестве других стран по всему миру в целях налогообложения. Аббревиатуры VAT номеров могут отличаться от страны к стране, однако общая суть всех VAT номеров сводится к идентификации лица в целях налогообложения. Посмотреть, как в различных странах называется номер VAT можно на официальных источниках страны. Например, для стран Евросоюза эту информацию можно проверить здесь.

В целях предотвращения мошенничества, VAT номер каждой компании может быть проверен на официальном сайте Европейской Комиссии (European Commission). На сайте можно выбрать любую страну ЕС, ввести номер и проверить его достоверность и действительность. Информация на сайте подтверждает, что номер назначен в настоящее время, является действующим и может предоставлять идентификационные данные объекта, которому был присвоен.

Важно: Не вся информация может быть доступна, так как строгость национального законодательства о защите персональных данных в различных странах отличается.

Расшифровка

Value Added Tax (Number)

Когда требуется

При осуществлении налогооблагаемых операций в странах, где существует НДС

Срок получения

В среднем 4-14 дней в зависимости от страны получения

Кому присваивается

Всем лицам, осуществляющим налогооблагаемые операции в странах, где действует система НДС, при достижении определенных условий

Процедура формирование реестра

На территории Российской Федерации оплата НДС является необходимостью для практически всех организаций и предприятий, деятельность которых связана с выпуском продукции и предоставлении услуг конечной целью чего является получение финансовой прибыли.

При этом на законодательном уровне создан специальный протокол, регламентирующий процесс занесения в государственный реестр, соблюдать который необходимо в строгом порядке.

Кто наделен правом занесения юридического лица в реестр?

Процесс регистрации плательщиков НДС будет осуществляться только федеральной налоговой инстанцией.

При этом, стоит отметить, что юридическому лицу для проведения процесса регистрации нужно будет собрать регламентированный пакет документов. Они в свою очередь должны быть оформлены специальным образом.

Также, регистрацию могут пройти только те компании, которые попадают на законодательном уровне под обложение данным налогом.

В частности, к ним относятся:

Процесс регистрации

Процесс занесения в государственный реестр, проходит следующим образом:

Кому может быть присвоен номер VAT

Номер, как правило, может быть присвоен всем лицам, осуществляющим налогооблагаемые операции на территории страны, где действует система НДС, при достижении необходимых значений и показателей, установленных на национальном уровне этой страны.

Например, в отношении номера VAT в странах Европейского Союза, необходимо обратиться к Директиве 2006 года об НДС, где в статье 214 сказано, что идентификационный номер VAT необходимо получить всем лицам, которые осуществляют реализацию товаров, оказывают услуги, приобретают товары и услуги или осуществляют импортирование товаров на территории ЕС. Необходимо также достижение пороговых значений по сумме налогооблагаемых операций.

Важно: Данные положения могут не распространяться на лиц, которые осуществляют указанные действия на разовой, не постоянной основе.

Процедура получения номера VAT

Сама по себе регистрация компании в стране, где действует система НДС, не означает необходимость получения номера VAT. Единые значения, определяющие необходимость его получения, определить сложно, так как требуется изучить законодательство конкретной страны, однако в большинстве случаев требование о становлении на VAT учет появляется при достижении определенных порогов: например, в странах ЕС, НДС подлежит уплате при достижении порога общей стоимости приобретенных товаров не менее 10 000 евро в течение года. Подобные пороговые значения существуют в каждой стране в соответствии с положениями национального законодательства.

Процедура получения номера VAT во всех доступных странах по общему правилу простая и быстрая. Однако стоит учитывать, что страны могут требовать соблюдения различных условий для получения номера. Например, для получения номера VAT на территории Кипра, от компании требуются следующие документы:

Обязательным основанием для получения VAT номера на Кипре является превышение суммы налогооблагаемых операций 15 600 евро за год или ожидание его превышения в следующие 30 дней; если налогоплательщик осуществляет облагаемые по нулевой ставке поставки товаров; и при соблюдении некоторых других условий.

Подача формы для постановки на VAT учет осуществляется в электронной форме.

Интересно: Если компания работает с контрагентами из стран Европейского Союза, то при получении номера VAT в Европейском Союзе компания получает право вычесть VAT при проведении торговых операций и при оказании различных услуг. Если же номер VAT отсутствует, то к цене договора добавляется VAT по ставке страны продавца.

Важно: Каждая страна присваивает свой собственный уникальный номер VAT. Это означает, что бизнес, поставляющий товары или услуги в нескольких странах, при соблюдении некоторых условий будет обязан получить номер VAT в каждой из этих стран.

НДС регистрация в Европе и РФ

Для ведения торговой деятельности требуется наличие идентификационного номера плательщика НДС. Этот номер требуется при ведении международной деятельности. Часто это понятие в России путают с ИНН.

Для участников в торговле с государствами-членами Евросоюза обязательно получение комбинации для уплаты НДС. Это связано с тем, что с 2010 года в законодательство ЕС были добавлены изменения в части правил взимания сбора. При проведении операций импорта или экспорта, если у стороны нет ВАТ, плательщик сбора имеет право отказаться от сотрудничества.

VAT нужен при регистрировании европейской компании, цель которой – ведение бизнеса в ЕС. Платеж вносится при продаже товаров или услуг в ЕС. Комбинация присваивается налоговиками физическим и юридическим лицам, позволяет провести проверку плательщика.

В переводе на русский аббревиатура расшифровывается, как номер плательщика на добавленную стоимость. Форма обложения используется в рамках производства, распределения стоимости продукции или услуг.

В Европейском союзе (ЕС)

Номер плательщика НДС могут добавить хозяева, зарегистрированные в качестве предпринимателей, или гости, использующие корпоративный способ оплаты. На территории Ирландии параметр не поддерживается.

Европейская комиссия проверит номер через систему VIES. Если информация подтвердится, мы не будем начислять НДС на сервисный сбор Airbnb. Вы сами определяете, нужно ли уплачивать НДС за пользование нашими услугами. Хозяева вправе обновить расценки после получения номера плательщика НДС.

Зачем нужен номер VAT для европейской компании

Наличие номера – это неотъемлемый атрибут соблюдения налогового законодательства в стране регистрации компании. Также он необходим для получения права на вычет НДС (нулевая ставка налогообложения при импорте/экспорте товаров). Важно понимать, что VATномер, это английский термин, который расшифровывается как Value Added Tax, т.е. является аналогом налога на добавленную стоимость, и в каждой юрисдикции имеет свою аббревиатуру:

Всё это, по своей сути, является НДС, хотя в каждой юрисдикции собственная ставка. А также есть некоторые нюансы, как при получении, так и при подсчете или возврате/возмещении. Следует различать VAT и TRF, где второй является обычным номером налогоплательщика. Он присваивается в автоматическом режиме всем резидентным фирмам для того, чтобы они имели возможность выплачивать корпоративный налог. Как и в случае с термином VAT, термин TRF различен в каждой юрисдикции, например DIČ (Daňové identifikační číslo) в Чехии. Если компания приобретает товары у другой компании-резидента ЕС, а затем перенаправляет товары в другую страну ЕС (на экспорт), то получить номер VAT нужно хотя бы для того, чтобы партнерская фирма имела возможность сделать налоговый вычет. Наша компания готова содействовать вам в получении номера IVA. Выдача его осуществляется в индивидуальном порядке, решение о выдаче принимает местная налоговая служба.

Получение VAT номера в Великобритании

Начнем с самого важного правила – VATномер в Англии может получить только компания, которая осуществляет деятельность на территории королевства. Если ваша фирма работает исключительно за пределами юрисдикции, то право на присвоение идентификатора отсутствует, однако данная ситуация поправима.

Фирма, осуществляющая деятельность на территории Великобритании обязана зарегистрироваться как плательщик НДС (а вместе с тем получить и идентификатор) после превышения годового оборота в размере £85,000. До этого объема шанс на получение также есть, однако и без того непростая процедура усложняется еще больше. Обратите внимание, что с постановкой на учет в качестве плательщика НДС, появляется новая обязанность – готовить и сдавать отчеты. Однако всё это, в большинстве случаев, несоизмеримо маленькая помеха относительно того, какие возмещения из бюджета можно получить. Тем более, что в 2021 году весь документооборот перешел в цифровой формат и вы можете управлять данным вопросом удаленно.

За пределами ЕС

Этот номер называется по-разному в зависимости от страны/региона, где зарегистрирован бизнес.

Вы сами определяете, нужно ли уплачивать НДС за пользование нашими услугами. Хозяева вправе обновить расценки после получения номера плательщика НДС.

Где можно проверить идентификационный номер НДС в Республике Словения?

Информация об идентификационных номерах НДС для налогоплательщиков в Словении опубликована на веб-сайте Финансовой службы Республики Словения. FURS управляет:

Реестр плательщиков НДС

Прежде всего необходимо отметить, что все товары, а также выпускаемая продукция на территории Российской Федерации в обязательном порядке будут обложены специальным налогом – НДС.

Реестр налогоплательщиков НДС

НДС является сокращением от налога на добавочную стоимость. Он является обязательным к уплате компаниями, которые ввиду своей коммерческой деятельности хотят получать хоть какую-то прибыль. Именно поэтому со стороны государства, для возможного избегания всевозможных ошибок и неприятных ситуаций был разработан и внедрен единый реестр всех налогоплательщиков.

Как правило, в нем зарегистрированы все компании и предприятия, которые по закону будут обязаны выплачивать данный налог на добавочную стоимость.

История создания

Созданный действующий налоговый кодекс Российской Федерации в 1992 году, подразумевал в своей концепции структуризацию всей содержащейся информации касающейся уплаты налоговых отчислений. Поэтому этот процесс и обусловил создание реестров как более эффективных инструментов хранения данных и их использования.

При этом одним из наиболее значимых в то время являлся созданный реестр налогоплательщиков НДС. В него начиная с момента создания вносятся все организации и предприятия, которые в рамках закона обязаны выплатить данные налоговые отчисления.

При этом информацию, которую он содержит можно условно разделить на три группы:

Его функциональность

Данный реестр, который накладывает юридических лиц обязанности по уплате НДС, сформирован с целью структурирования информации. Что впоследствии позволяет с легкостью обнаружить необходимые данные.

Как правило, востребовать данную информацию возникает необходимость в довольно многих случаях. Однако наиболее часто к ней прибегает налоговая служба, для проведения сверки данных организации во время ее проверки или же для иной цели.

При возникновении потребности, данные из реестра будут переданы в соответствующие органы в виде перечисленной ниже информации:

Это интересно: ОФЗ для физических лиц в 2021 году: плюсы и минусы инвестирования

При разработке и последующей вступление в силу нового налогового кодекса Российской Федерации, налоговая инстанция предала огласке несколько рекомендаций.

В них отображаются правила, которые упорядочивают процесс, который является необходимым для регистрации любого юридического лица в роли плательщика НДС за свою выпускаемую продукцию или же предоставляемую услугу.

При этом стоит отметить, что процедура регистрации организации, а также ее аннулирование как налогового плательщика должна быть освещена определенным положением. Подробнее его можно рассмотреть в положениях министерства юстиции под номером 1400.

Документы, необходимые для получения номера НДС в Европе.

Получение идентификатора НДС (налога на добавленную стоимость в РФ) представляет собой процедуру, необходимая для всех компаний, которые планируют вести деятельность в стране регистрации. VAT – сбор, который требуется платить компании с ее оборота. Этот сбор применяется для юридических лиц, которые продают товары на территории ЕС. В разных государствах ставка может составлять от 17% и достигать 25%.

В рамках получения номера требуется оформить документ, который подтверждает получение фирмой идентификатора, заверение нотариально, получение апостиля. Странами, где важно получить регистрационный номер, являются Чехия, Кипр, Латвия и т.д.

Наличие специальной комбинации является неотъемлемым требованием, которое выполняется при регистрации фирмы. Она дает право вычесть сбор, использовать нулевую ставку. Важно отличать понятия VAT и TRF – последним является комбинация плательщика. Если фирма покупает продукцию у иной компании, которая является резидентом ЕС, а потом отправляет товары на экспорт, процедура получения VAT нужна для возможности оформления вычета.

Чтобы получить идентификатор, нужно собрать документацию. Необходимы сведения о наименовании фирмы, список видов деятельности, размеры годовых оборотов, перечень стран, с которыми будет работать компания, информация о партнерах. Помимо этого, требуется учредительная документация, подтверждение юридического адреса, сведения о директорах.

Чтобы был присвоен уникальный идентификатор требуется, чтобы фирма работала в конкретном государстве, при этом резидентность не учитывается. Сначала требуется подготовить документы для получения и подать соответствующий пакет в госорганы, после того, как комбинация получена, соблюдать все прописанные требования. Они могут различаться исходя из страны регистрирования.

Процедура формирования реестра плательщиков НДС

Алгоритм составления реестра следующий:

Для включения в реестр нужно предоставить следующие обязательные бланки:

Этих бланков достаточно, чтобы ФНС приняло к рассмотрению компанию с целью дальнейшего ее включения в реестр налогоплательщиков по НДС. Как только будет принято положительное решение и компанию включат в реестр, она обязана платить НДС по текущим тарифам РФ.

Максимально установленный срок рассмотрения заявки на включение в реестр – 5 дней за исключением праздников и выходных. В итоге потенциальный налогоплательщик косвенного налога получит от Федеральной налоговой службы свидетельство НДС.

Проблемы с подтверждением номера плательщика НДС

Если номер не проходит проверку Европейской комиссии, введите данные повторно. Без прохождения этой проверки системе не удастся установить корректное соответствие и записать номер плательщика. Airbnb не может помочь в решении этой проблемы. Форматы номеров налогоплательщиков НДС для государств-членов и дополнительные сведения приведены в разделе ответов и вопросов о системе VIES.

Если подтвердить номер не удалось и вы решили самостоятельно начислять НДС на сборы за услуги Airbnb, рекомендуем проконсультироваться со специалистом по налогам.

Как добавить номер плательщика НДС

Чтобы указать в аккаунте действительный номер плательщика НДС:

Требования к компании, претендующей на получение номера VAT

Идентификатор VAT – это НДС. Каждая страна имеет свои требования к фирмам, которые являются плательщиками сбора и подают документы на получение регистрационного значения. Есть стандартные правила, которые действуют почти во всех юрисдикциях.

Необходим зарегистрированный офис, важен факт выполнения реальных операций, связанных с торговлей – продажа товаров или услуг в стране, где планируется получить комбинацию. Необходимо наличие хотя бы одного директора – резидента страны, где нужно получить ВАТ. При использовании номинального сервиса нужно предоставлять данные о настоящих владельцах фирмы и подтверждение того, что они несут ответственность за операции.

Свидетельство плательщика НДС

Не все компании и ИП должны вносить НДС. Необходимость внесения платежа зависит от применяемого режима налогового обложения, выполняемых действий. При продаже товаров в пределах РФ не вносят сбор лица, использующие специальные режимы, освобожденные от необходимости внесения тарифа по статье 145 НК.

Неплательщики сбора и освобожденные лица от уплаты не могут оформлять вычеты. При выставлении покупателю СФ они должны будут внести тариф в бюджет. Процедуры регистрации компаний и ИП в виде плательщиков тарифа нет, свидетельства НДС плательщика не выдаются.

Сроки сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В 2021 году декларацию необходимо представить в следующие сроки:

Утверждены новые реестры для подтверждения экспортерами нулевой ставки НДС

ФНС утвердила новые формы и форматы реестров для экспортеров для подтверждения применения ставки НДС 0%. Приказ от 23.10.2020 № ЕД-7-15/[email protected] официально опубликован и вступит в силу с 1 января 2021 года.

Вводятся новые формы:

Приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» утратит силу с 1 января 2021 года

Ближайшие бесплатные вебинары

Как пройти все процедуры самостоятельно

Порядок и правила отличаются в каждой юрисдикции, а также всё зависит от конкретной ситуации, однако базовая концепция всегда одна:

Последнее также зависит от юрисдикции. Например, в некоторых странах требуется подавать отчеты сразу же после регистрации, в других – с отложенным сроком. В некоторых – раз в месяц, в других раз в квартал. И таких деталей и нюансов настолько много, что в 10 случаях из 10 лучше обратиться за помощью к специалистам, которые профессионально занимаются данными вопросами. Мы рады предложить свои услуги. Стоимость начинается от 18 500 рублей и всегда согласовывается с клиентом заранее и индивидуально, исходя из задачи и ситуации. В этом случае клиент получает персональный сервис с гарантированным результатом по справедливой цене.

Где фигурирует код вида операции по НДС?

Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:

Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] Бланк применяется с отчетной кампании за 4 квартал 2021 года.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:

Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:

Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:

В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:

В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).

Базовые перечни кодов операций по НДС

Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:

В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:

То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.

В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет. В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.

Актуальные таблицу кодов для декларации и таблицу для регистров по НДС можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Однако содержащиеся в приказах данные для учетных регистров для 2020-2021 годов не являются окончательными, поскольку в набор шифров вносились дополнения.

Дополнительные шифры — 2021

Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] В нем приведены такие шифры:

Письмо содержит оговорки о том, что приведенные в нем коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.

Кроме этого письмом ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] дополнительно введены коды 37-40 — для операций, предусмотренных п. 7 ст. 164 НК РФ.

Порядок заполнения декларации по НДС

Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] утверждены форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и электронный формат представления. Заполните декларацию следующим образом:

Дополнительно нужно заполнить:

Остальные разделы предназначены для специфических операций. В частности, разд. 10 — 11 сдают посредники — комиссионеры и агенты, а разд. 4 — 6 — экспортеры.

Обратите внимание, Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] были внесены изменения в бланк декларации по НДС, правила ее заполнения и электронный формат. В обновленной форме учтены последние законодательные изменения в части дополнения перечней не облагаемых НДС операций (законы от 15.04.2019 № 63-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ, от 26.07.2019 № 211-ФЗ, от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Также законами от 25.12.2018 № 493-ФЗ и от 06.06.2019 № 123-ФЗ в список облагаемых нулевой ставкой НДС операций включена реализация аэропортовых услуг при международных полетах и полетах по РФ не через Москву и область.

Соответствующие коды появились в приложении № 1 «Коды операций».

Нововведения применяются к отчетности за IV квартал 2020 года.

Перед сдачей декларации по НДС рекомендуем сверить ее данные с показателями декларации по налогу на прибыль. Дело в том, что при наличии расхождений налоговики потребуют пояснения. Причем суд поддерживает в таком требовании.

Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики

В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки:

1. Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС

В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.

2. Ошибки при принятии НДС к вычету по частям

Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов (письмо Минфина РФ от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале. А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.

3. Неправильное отражение импортных операций

Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.

4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником

При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах. Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя. В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная».

Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.

Письмо УФНС РФ по МО от 09.12.2016 № 21-26/[email protected] «О типичных ошибках при заполнении декларации по НДС»

Примечание:

Напомним, что в рамках камеральной проверки при обнаружении противоречий налоговики вправе запросить пояснения. Если у компании существует обязанность сдавать НДС-декларацию в электронной форме, то и пояснения к ней представляются в той же форме.

Пояснения на бумажном носителе не считаются представленными.

Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс. рублей.

Налоговики ввели ускоренную камеральную проверку декларации по НДС

Камеральная проверка декларации, в которой заявлено возмещение НДС, может быть проведена в течение месяца со дня ее представления. Под днем представления декларации поднимается предельный срок ее подачи. Такая мера применяется, если налогоплательщик:

Декларация проверяется на наличие ошибок, противоречий с иными сведениями, имеющимися у налогового органа, расхождений со сведениями других налогоплательщиков, нарушение налогового законодательства. Если после вынесения решения о возмещении НДС будут выявлены занижение налога (налоговой базы) в результате искажения информации, наличие неучтенных объектов налогообложения и другие нарушения налогового законодательства, инспекция должна рассмотреть вопрос о включении налогоплательщика в план проведения выездных проверок.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 06.10.2020 № ЕД-20-15/[email protected]

ФНС ввела рекомендуемые формы реестров для подтверждения экспортерами ставки НДС 0%

ФНС подготовила рекомендуемые формы реестров документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки 0% по НДС. Формы реестров приложены к письму от 15.05.2020 № ЕА-4-15/[email protected]

В частности, речь идет о формах реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ.

Напомним, по нормам пункта 15 статьи 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% экспортеры вправе представить в налоговый орган электронные реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), реестры документов, подтверждающих факт оказания услуг, реестры транспортных, перевозочных, товаросопроводительных и иных документов, предусмотренных нормами НК РФ, вместо копий перечисленных в реестрах документов.

В настоящее время ФНС разрабатывает новые формы и форматы указанных реестров, в связи с внесением изменений в статью 165 НК РФ Федеральными законами от 27.11.2017 № 350-ФЗ, от 27.11.2017 № 353-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 06.06.2019 № 123-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Соответственно, до их утверждения ФНС письмом от 15.05.2020 № ЕА-4-15/[email protected] ввела рекомендуемые формы реестров. Письмо включает:

Одновременно к письму приложены порядки заполнения и представления перечисленных реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.

В «1С:Предприятии 8» рекомендованные ФНС формы и форматы реестров для подтверждения экспортерами ставки НДС 0% и автозаполнение реестров, приведенных в Приложениях № 1 и № 5 к письму, будут поддержаны с выходом очередных версий в соответствии со датой начала обмена по каналам связи, приведенной в Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД) (утв. приказом от 24.12.2007 № ММ-3-13/[email protected]). О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Источник