что нового в заполнении платежных поручений в 2021 году
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 мая 2021 года закончился переходный период и все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2021 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.
Новые реквизиты платёжных поручений
С начала 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:
ФНС говорила о переходном периоде с 1 января по 30 апреля 2021 года. На практике же он все равно почти ни у кого не работал. С 1 мая платёжки со старыми реквизитами принимать окончательно перестанут, они будут попадать в невыясненные.
Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:
| Субъект РФ | Наименование банка получателя | БИК банка получателя | Номер счёта банка получателя | Номер казначейского счёта |
|---|---|---|---|---|
| поле 13 | поле 14 | поле 15 | поле 17 | |
| Москва | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва | 004525988 | 40102810545370000003 | 03100643000000017300 |
| Московская область | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва | 004525987 | 40102810845370000004 | 03100643000000014800 |
| Санкт-Петербург | СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург | 014030106 | 40102810945370000005 | 03100643000000017200 |
| Ленинградская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург | 014106101 | 40102810745370000006 | 03100643000000014500 |
| Свердловская область | УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург | 016577551 | 40102810645370000054 | 03100643000000016200 |
| Краснодарский край | ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар | 010349101 | 40102810945370000010 | 03100643000000011800 |
| Новосибирская область | СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск | 015004950 | 40102810445370000043 | 03100643000000015100 |
| Ростовская область | ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону | 016015102 | 40102810845370000050 | 03100643000000015800 |
| Челябинская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск | 017501500 | 40102810645370000062 | 03100643000000016900 |
Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 мая 2021 года
Новые правила заполнения полей платёжного поручения
Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.
Поле 60 «ИНН»
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Поле 101 «Статус налогоплательщика»
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
Поле 106 «Основание платежа»
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Поле 108 «Номер документа — основания платежа»
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Поле 109 «Дата документа — основания платежа»
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Форма платежного поручения в 2021-2022 годах (скачать бланк)
Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. С 10.09.2021 она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П. Скачать платежное поручение можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.
Заполнение платежного поручения в 2021-2022 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
Обратите внимание! С 2021 года произошли изменения в реквизитах налоговых платежек.
Подробнее о нововведениях читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
С 01.10.2021 упразднены коды:
09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
Данные лица теперь должны указывать единый код 13, который ранее использовали обычные «физики».
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале.
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Обратите внимание! С 01.05.2021 обязательно указывайте платежках при уплате налогов, взносов и др платежей, администрируемых ФНС:
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
С 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. Какое значение указать в этом поле, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Обзорный материал. Это бесплатно.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
С 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:
ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД.
Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2021; КВ.01.2021; ПЛ.02.2021; ГД.00.2021; 04.02.2021.
Далее следуют ячейки для номера (108) и даты документа (109), который является основанием платежа. Для текущих налоговых платежей в номере ставят 0, а в качестве даты указывают дату подписания декларации (расчета).
С 01.10.2021 по полю 108 можно отличить добровольное погашение задолженности от принудительного. Во втором случае использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
В поле 109 при этом отражают дату соответствующего документа:
Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.
О нюансах заполнения каждого поля платежного поручения читайте здесь.
Шаг 9. Подписываем платежное поручение.
Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежки на уплату налогов и взносов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Пример заполнения платежного поручения в 2021-2022 годах: образец
Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Особенностью поручения будут:
Правильно заполнить платежные поручения в различных ситуациях вам помогут наши статьи:
Итоги
Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104–109.
Что нового в заполнении платежных поручений в 2021 году
С 10 сентября 2021 года за исключением отдельных правил вступило в силу положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 762-П). Оно заменило собой прежний аналогичный регламент, закреплённый положением ЦБ от 19.06.2012 № 383-П.
Кардинальных изменений в оформлении расчётов с бюджетной системой указанный документ не предусматривает.
Приложение 2 к Положению № 762-П закрепило форму платёжного поручения (0401060). Она осталась прежней.
Вот образец платёжного поручения с 1 октября 2021 года:
Какие поля с 01.10.2021 заполняют по-новому
На бланке платёжки выше мы обозначили их жёлтым цветом. Это следующие реквизиты:
Далее разберём новые правила заполнения каждого из этих полей платёжного поручения с 1 октября 2021 года.
Изменения с 01.10.2021 в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств при перечислении платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н) утверждены приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.
Для полей 106 и 108, идентифицирующих платеж, изменен порядок указания информации в них. А при заполнении поля 101 упразднен ряд статусов, идентифицирующих плательщика.
Поле 101
Для поля 101 «Статус составителя поручения» упразднены коды с 09 по 12, а также 21, 22, 25 и 26. Соответствующие лица, которые ими пользовались, теперь указывают единый код 13, который до 1 октября 2021 года использовали обычные физические лица.
В связи с этим изменено наименование значения статуса «13». Теперь его могут проставлять в целом налогоплательщики (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами). А именно:
Одновременно исключены следующие статусы, идентифицирующие составителя платёжного поручения:
Поле 106
В поле 106 с 1 октября 2021 года больше не используют коды ТР, ПР, АП и АР. Вместо них ‒ единый код ЗД для погашения задолженности по истекшим налоговым/расчетным (отчетным) периодам, в том числе в добровольном порядке.
Отметим, что до 01.10.2021 код ЗД применяли только в последнем случае.
Поле 108
Отличить добровольное погашение от принудительного можно по полю 108, где с 1 октября 2021 года указывают использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР перед номером документа-основания.
В поле 108 в номере документа первые два знака обозначают вид документа. Например:
Номер документа указывают после буквенного значения вида документа. Он должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.
При погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) № 41797 в поле 108 платёжки должно быть указано:
В поле 108 указывают «0» в случае:
Поле 109
В поле 109 «Дата документа ‒ основания платежа» при погашении задолженности по истекшим периодам нужно указывать дату следующего соответствующего документа:
Изменение правил заполнения платежек по налогам и взносам с 1 октября 2021 года
Новые правила заполнения полей платёжного поручения.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами.
Поле 101 «Статус налогоплательщика»
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
А с 1 октября 2021 года для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства вводятся новые правила заполнения поля 101 «Статус составителя поручения».
— 09 (ИП), 10 (нотариус, занимающийся частной практикой), 11 (адвокат, учредивший адвокатский кабинет), 12 (глава крестьянского (фермерского) хозяйства)Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные физлица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг.
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет.
Поле 106 «Основание платежа»
В платежках поля «106» служит для указания основания платежа (добровольное погашение долга, погашение долга по требованию налоговиков и так далее) или, иначе говоря, указывается код причины, по которой производится оплата.Место нахождения поля 106 в платежном поручении: 
Правильное заполнение платежки, в том числе поля 106, помогает избежать лишних споров с контролирующими органами. Неверно проставив какой-нибудь реквизит, плательщик тем самым создает проблемы, для решения которых необходимо провести дополнительные мероприятия, а это требует дополнительных трудозатрат и может приводить к возникновению пеней и штрафов.
ФНС: с 1 октября 2021 меняются реквизиты налоговых платежек
С 01.10.2021 в платежках по налогам, взносам, сборам нужно по-новому заполнять ряд полей. Об этом напоминает на своем сайте ФНС.
Учитывайте нововведения, чтобы не пришлось исправлять ошибки.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные счет Федерального казначейства, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;
2) ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет.
Рассмотрим их более подробно.
Подробнее об исправлении ошибок в датежных поручениях, читайте в К+. Пробный доступ бесплатен.
А меняется в октябре заполнение следующих полей:
Поле 101 «Статус составителя поручения»
Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные «физики».
Также исключены следующие статусы, идентифицирующие плательщика:
Поля 106 «Основание платежа» и 108 «Номер документа»
В поле 106 больше не будут использоваться коды:
Вместо них нужно будет проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Сейчас код ЗД ставится только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранится. А отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
Поле 109 «Дата документа — основания платежа»
При погашении задолженности по истекшим периодам здесь нужно будет указывать дату соответствующего документа:
Такие изменения в порядок заполнения реквизитов платежки внесены приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.
Образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам по разным основаниям с комментариями экспертов вы найдете в КонсультантПлюс. Их можно смотреть бесплатно, оформив пробный доступ к системе. Например, по этой ссылке вы найдете образец платежки на уплату штрафа по акту налоговой проверки.