что нового для ип в 2021 году с работниками
Работники у ИП в 2021 году: какую отчетность сдавать, как не налететь на штрафы, что там с новыми реквизитами по налогам
В новом году ИП на УСН и патенте, должны будут отчитаться по работникам за прошлый год и своевременно сдавать отчетность в текущем году с учетом изменений законодательства, расскажем как это сделать, чтобы не попасть на штрафы.
Время чтения: примерно 7 минут
В прошлом году все ИП, имеющие работников, в т.ч. на УСН и патенте, должны были представлять по ним следующую отчетность:
Что изменилось для ИП с 2021 года в отчетности по сотрудникам
1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВ
Начиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили. Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.
Срок сдачи РСВ за 2020 год — 1 февраля 2021 (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если численность работников превышает 10 человек, РСВ сдают в электронной форме, если сотрудников 10 и менее, то отчет можно представить в электронном или в бумажном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).
2) Изменения в сдаче 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
До 1 марта 2021 надо сдать в ИФНС за прошлый год справки по старой форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.
За 2021 надо будет представить 2-НДФЛ уже в составе единого расчета 6-НДФЛ по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-11/753@ 15.10.2020.
Начиная с отчетности за I квартал 2021 года, 6-НДФЛ представляется в новом формате (п. 4 Приказа № ЕД-7-11/753@).
На бумаге можно сдать отчет только если численность персонала составляет 10 человек и менее. Если в 2020 году работало более 10 человек, отчет надо сдать в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ).
3) Изменились сроки сдачи СЗВ-ТД
С 1 января 2021 года установлены новые сроки сдачи СЗВ-ТД (п. 1.8. Постановления Правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019):
Если численность работников 25 человек и более, сдавать СЗВ-ТД следует в электронной форме, если до 24 человек включительно, то можно представить на бумаге.
ИП за непредставление в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений по форме СЗВ-ТД грозит штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).
Обратите внимание, что введенная п. 8 ст. 1 Федерального закона № 90-ФЗ от 01.04.2020 с начала этого года административная ответственность за непредставление в установленный срок СЗВ-ТД и представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде по ст. 15.33.2 КоАП к ИП не применяется (Примечание к данной норме в КоАП РФ).
Подайте СЗВ-ТД на работников по которым не было кадровых движений в течение года
С 2020 в ПФ РФ надо один раз в год предоставлять отчет СЗВ-ТД на работников по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в течение года (п. 1.7. Порядка заполнения формы, утв. Постановлением № 730п).
До 15 февраля 2021 ИП должны подать в ПФ РФ сведения по форме СЗВ-ТД на таких лиц.
О чем еще надо не забыть
В новом году ИП на патенте смогут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов
С 2021 года ИП получили право на налоговый вычет — могут уменьшать стоимость патента на (подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
Для предпринимателя с работниками размер вычета ограничен 50% суммы налога (абзац 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Пока сдаете отчеты по сотрудникам и считает выгоду по патенту, не забудьте, что в 2021 году весь малый бизнес посчитают.
Все ИП обязаны сдать форму № 1-предприниматель за 2020 год
В 2021 году все ИП в срок до 1 апреля должны сдать в Росстат новую форму № 1-предприниматель за 2020 год, которая была утверждена Приказом Росстата от № 469 17.08.2020, это связано с проведением сплошного статистического наблюдения.
За непредставление статистической отчетности ИП грозят штрафы (ст. 13.19 КоАП РФ):
С 2021 года ИП будут сдавать статистическую отчетность только в электронной форме (Федеральный закон № 500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение сделано для ИП, которые являются субъектами малого предпринимательства, они начнут сдавать статистическую отчетность в электронном виде только с 2022 года.
Типичные ошибки в отчетах: на что надо обратить внимание
В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается
Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019).
Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/566@).
Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@).
С отчетности за I квартал 2021 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/753@).
Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются
Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:
ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД
Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.
Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).
Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
В срок до 1 марта 2021 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1
Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2021 года.
При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021
С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:
Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).
При заполнении платежного поручения из данной таблицы надо брать и указывать значения для полей 13, 14, 15 и 17 для своего региона.
Например, для налоговых органы г. Москвы смотрим п. 12 таблицы:
Банк получателя средств (поле 13) — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва
БИК (поле 14) — 004525988;
ЕКС (поле 15) — 40102810545370000003;
Номер счета получателя (поле 17) — 03100643000000017300.
Смотрите образец заполнения платежного поручения на Рисунке 3.
Кроме того, с 1 января 2021 уже вступили в силу некоторые положения Приказа Минфина России № 199н от 14.09.2020, который внес изменения в порядок заполнения платежных поручений.
ИП следует обратить внимание на следующие изменения в заполнении платежных поручений, которые вступят в силу с 1 октября 2021:
23 ключевых изменения для ИП в 2021 году
Начиная со следующего года в деятельности ИП наступит несколько важных изменений, особенно если у него работают наемные сотрудники или ранее он применял ЕНВД. Для новичков по-прежнему продолжат действовать налоговые каникулы, а для ИП в сфере ИТ расширят льготы.
Изменения затронут разные аспекты деятельности ИП, начиная с момента регистрации предпринимательской деятельности. Особо вниманительно придется подготовиться к новшествам тем, кто участвует в обороте маркированных товаров, ранее имел отсрочку по применению онлайн-касс и планирует нанимать молодых сотрудников, которые впервые будут устраиваться на работу.
Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.
1. Новая форма бланка для регистрации ИП в 2021 году
Приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001), по которой нужно будет подавать заявление на регистрацию ИП с 25 ноября 2020 года.
В ней незначительные изменения, но их нужно учитывать:
В Приказе представлены и другие обновленные формы бланков:
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!
2. Налоговые каникулы продлены еще на три года
Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, согласно которому впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.
Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2021 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.
3. Реестр малого и среднего бизнеса подвергнется ежемесячному обновлению
Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.
Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:
Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).
4. Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.
В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:
5. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год
Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:
6. МРОТ снова вырастет
По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).
Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ. Если ее примут, то МРОТ в 2021 году вырастет до 12 792 руб.
7. Налог на профессиональный доход действует по всей стране
С недавнего времени налоговый режим для самозанятых, который официально известен как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Об этом важно знать предпринимателям, которые планируют совмещать ИП с самозанятостью.
8. С 2021 года ЕНВД отменяется
Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН.
Стоит отметить, что для ИП уже подготовили комфортный переход с ЕНВД на ПСН.
9. Расширены возможности применения патентной системы налогообложения
Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.
Основные новшества заключаются в следующем:
10. Введена прогрессивная ставка НДФЛ
Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.
Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.
11. С 2021 года вводятся новые лимиты по доходам и средней численности для УСН
Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
Теперь «упрощенцы» не будут терять право на применение УСН сразу после того, как выйдут за рамки базовых лимитов — для них предусмотрен переходный период.
До того момента, как доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность сотрудников не станет больше 100, действуют стандартные ставки по УСН, а именно:
Переходный период начинается с квартала, в котором были превышены базовые лимиты. Ставки по налогу возрастают:
Предприниматель сможет продолжить применять УСН в следующем году, если до конца налогового периода его доходы не выйдут за пределы 200 млн руб., а средняя численность сотрудников не преодолеет планку в 130 человек.
12. С 1 февраля 2021 года начнут действовать новые требования к номенклатуре в чеках
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.
Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.
Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.
13. С 2021 года начинает действовать запрет на ряд немаркированных товаров
В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.
С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.
До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.
14. Представление отчетности в электронном виде
Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.
15. Изменилась форма 6-НДФЛ
Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.
При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.
16. Сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов
Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.
Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.
Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.
17. Изменится форма декларации 3-НДФЛ
Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 вводит обновленную форму декларации 3-НДФЛ за полученные доходы в 2020 году. Ее можно заполнить вручную, отправить через сервис или на сайте ФНС в личном кабинете.
18. Отчитываться в Росстат в 2021 году придется по обновленным формам
Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.
В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.
19. Пособия за счет ФСС будут перечисляться только на карту «Мир»
Это правило не затронет выплаты больничных — за первые три дня их переводит работодатель на любые карты. То же самое касается и зарплат, премий, отпускных, пособий по уходу за больным ребенком.
На карту «Мир» теперь будут поступать пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления.
Но даже если карты «Мир» нет, предусмотрены другие способы выплаты пособия — на банковский счет или почтовым переводом.
Стоит отметить, что из-за пандемии Банк России продлил срок перехода на обязательное зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты «Мир» до 1 июля 2021 года, о чем сообщил в Информационном письме от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.
20. С 1 января на прямые выплаты ФСС перейдут оставшиеся регионы
Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.
На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.
21. Истекает отсрочка по применению онлайн-касс
Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ установил для некоторых предпринимателей продление отсрочки по неприменению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.
Работать без онлайн-касс до этого времени позволяется ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг собственными силами. Преференция действует независимо от системы налогообложения.
Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.
При этом ФНС не раз отмечала, что в случае заключения трудового договора с работником ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.
22. Расширяются возможности применения электронных трудовых книжек
Начиная с 1 января 2021 года электронная трудовая изначально будет применяться по отношению к любому сотруднику, который впервые устроился на работу. То есть выбирать формат ведения книжки новичок не сможет.
23. В 2021 году проверки ИП могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи
Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.
В ежегодный план проверки не будут включены юрлица и ИП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Но есть некоторые исключения.
В документе уточняется, что проверки ИП в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.
После 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок, может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита.
О проведении такого визита ИП будет уведомлен в течение 10 рабочих дней после принятия решения.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как изменится законодательство для ИП в 2021 году
Ограничения, вызванные пандемией коронавируса, негативно повлияли на деятельность многих индивидуальных предпринимателей. Меры поддержки, предложенные властями, помогли далеко не всем, тем более, что и предназначены они были, в первую очередь, пострадавшим отраслям.
При этом в налоговое законодательство постоянно вносились изменения, часть из которых оказались временными (например, отсрочка по уплате налогов и уменьшение страховых взносов на сумму МРОТ). Остальные нововведения начинают действовать для ИП с 2021 года. С ними мы и ознакомимся в этой статье.
Страховые платежи
Индивидуальные предприниматели хорошо знают, что каждый год фиксированная сумма страховых взносов за себя растет. Но в этот раз Правительство сделало исключение, чтобы не ухудшать и без того непростое положение малого бизнеса. Поэтому в 2021 году ИП будут платить за себя ту же сумму, что и в прошлом: 40 874 рубля.
Для ИП с работниками тоже есть хорошая новость – пониженные тарифы взносов за персонал с выплат выше МРОТ останутся в силе. Кстати, работодателям надо проверить, соответствуют ли условия трудовых договоров новому размеру минимальной зарплаты. С января 2021 года это 12 392 рубля (приказ Минтруда России от 28.08.2020 N 542н). Однако в проекте еще не принятого Постановления Правительства эта сумма выше – 12 792 рубля.
А вот предельный размер базы для взносов на ОПС за работников вырос существенно – 1 465 000 рублей вместо прежних 1 292 000. Предельная база по ВНиМ выросла не так сильно – с 912 000 до 966 000 рублей.
Изменения в налогах
Изменения налогового законодательства с 2021 года затронули все системы налогообложения. Самое главное и неприятное нововведение – отмена ЕНВД. Несмотря на многократные просьбы бизнеса продлить действие вмененного режима, Минфин категорически отказался это сделать.
У плательщиков ЕНВД осталось совсем немного времени для перехода на другой льготный режим. Если ничего не предпринимать, они окажутся на ОСНО – самой сложной и дорогой системе налогообложения. А сейчас еще и ставка НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей выросла до 15% вместо 13%.
Патентная система налогообложения
Налоговые органы считают, что именно ПСН может стать полноценной заменой вмененки. На самом деле, это далеко не так.
Во-первых, для патента есть ограничения по годовому доходу и количеству работников: 60 млн рублей и 15 человек соответственно. Напомним, что на ЕНВД лимита по доходам не было вообще, а численность работников могла достигать 100 человек.
Во-вторых, ИП в 2021 году смогут оформить патент только на те виды деятельности, которые указаны в законе субъекта РФ. Ориентироваться на список статьи 346.43 НК РФ нельзя, ведь он уже рекомендованный, а не обязательный.
В-третьих, регионы теперь могут устанавливать неограниченный размер потенциально возможного годового дохода. Антилидером в этом смысле пока является Ставропольский край, в соответствии с законом которого (от 27.11.2020 № 126-кз) размер дохода для расчета налога вырос в несколько раз. Например, если в прошлом году патент для образовательных услуг рассчитывался с базы в 100 000 рублей, то в 2021 году – уже с 1 220 000 рублей. Это означает, что стоимость такого патента выросла в 12 раз!
Из плюсов для ИП с 2021 года можно назвать возможность уменьшать стоимость патента на перечисленные страховые взносы за себя и работников. Алгоритм аналогичен УСН Доходы: если у предпринимателя есть персонал, налог можно снизить не более, чем на 50%, а при отсутствии работников можно учесть взносы без ограничений.
Самые главные изменения упрощенки с 2021 года связаны с увеличением лимита по доходам и количеству работников. Теперь право на УСН не будет утрачено, пока доход не достигнет 200 млн рублей, а численность – 130 человек. Но для тех, кто превысит стандартные лимиты (150 млн рублей и 100 человек), начнут действовать повышенные налоговые ставки. Какие именно, можно узнать здесь.
Переход на НПД может стать хорошим выходом для ИП, бизнес которых не приносит достаточного дохода. Ведь взносы за себя здесь платят добровольно, однако при отсутствии платежей стаж для страховой пенсии не будет начисляться.
С 2021 года этот налоговый режим станет действовать по всей России. Однако при переходе на него надо учитывать установленные ограничения: лимит годового дохода всего 2,4 млн рублей; запрет на наём работников; возможность заниматься только оказанием услуг (работ) и продажей товаров своего изготовления.
На этом режиме вправе работать только те, кто производит сельскохозяйственную продукцию, разводит рыбу или оказывает определенные услуги сельхозпроизводителям. Существенных изменений на этом режиме нет, кроме одного – освободиться от уплаты НДС смогут только те плательщики ЕСХН, чей доход за 2020 год не превысил 80 млн рублей (раньше лимит был 90 млн рублей).
Остальные изменения для ИП
Кроме налоговых изменений, для ИП с 2021 года начнут действовать и другие новшества. Кратко перечислим их.